Vsebina Uradnega lista

Uradni list RS, št. 39/1999 z dne 25. 5. 1999

1967. Sklep o najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in revizorjevega poročila, stran 4638.

Na podlagi 121. in 122. člena zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 7/99) ter na podlagi drugega odstavka 20. člena in 59. člena zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 1/91-I) izdaja Svet Banke Slovenije

S K L E P
o najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in revizorjevega poročila

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1. Revizijski pregled poslovanja bank in hranilnic (v nadaljevanju: bank) obsega revidiranje letnega poročila in konsolidiranega letnega poročila sestavljenega v skladu s sklepom o poslovnih knjigah in poslovnih poročilih bank in hranilnic ter dodatka določenega s tem sklepom.
2. Revizijski pregled poslovanja bank se opravi v skladu z zakonom, ki ureja revidiranje družb, revizijskimi standardi in načeli, predpisi Banke Slovenije ter drugimi zakoni in predpisi ter stališči Slovenskega inštituta za revizijo.
3. Revizorjevo poročilo o revizijskem pregledu poslovanja bank vsebuje revidirano letno poročilo in konsolidirano letno poročilo ter dodatek po tem sklepu.
Pooblaščeni revizor (v nadaljevanju: revizor) je dolžan predložiti Banki Slovenije in ministrstvu, pristojnem za finance, dodatek po tem sklepu najkasneje v petih mesecih po izteku koledarskega leta.
Banka mora Banki Slovenije in ministrstvu, pristojnem za finance predložiti revidirano letno poročilo in revidirano konsolidirano letno poročilo v roku osmih dni po prejemu revizorjevega poročila oziroma najkasneje v petih mesecih po izteku koledarskega leta.
4. Če banka sprejme predlagane popravke revizorja v računovodskih izkazih, jih mora poknjižiti najkasneje do izdelave mesečnega poročila o knjigovodskem stanju računov banke za 30. junij tekočega leta. Knjiženje popravkov se izvede pod 1. januar tekočega leta kot popravek otvoritvenega stanja.
Prav tako mora banka razporeditev dobička oziroma kritje izgube, ki je bilo potrjeno na skupščini, poknjižiti z datumom sprejetja sklepa na skupščini oziroma najkasneje do izdelave mesečnega poročila o knjigovodskem stanju računov banke za 30. junij tekočega leta.
5. Banka je dolžna v dnevnem tisku oziroma strokovnem finančnem tisku, ki izhaja najmanj enkrat tedensko, objaviti povzetek revidiranega letnega poročila in revidiranega konsolidiranega letnega poročila z mnenji revizorja v obliki shem, predpisanih s sklepom o poslovnih knjigah in poslovnih poročilih bank in hranilnic.
6. Dodatek revizorjevega poročila iz 3. točke tega sklepa mora podpisati pooblaščen revizor.
7. V primeru, da se revizijski pregled poslovanja banke opravi za obdobje, ki je krajše od koledarskega leta, se določila tega sklepa smiselno uporabijo.
8. V primeru statusne spremembe banke (pripojitve, spojitve) opravi revizor samo revizijski pregled računovodskih izkazov s pojasnili, izdelanih po stanju na dan vpisa spremembe v sodni register in jih pošlje Banki Slovenije v roku 90 dni.

II. VSEBINA DODATKA

9. Revizorjevo poročilo mora v okviru dodatka vsebovati:
* kratko zgodovino banke od ustanovitve,
* obseg dovoljenja, vrsto bančnih in drugih finančnih storitev in pomen posameznih storitev v celotnem obsegu poslovanja,
* opis tržnega deleža banke v Sloveniji in opis okolja, v katerem banka posluje (konkurenca, gospodarska razvitost področja, zaposlenost,...),
* število in predmet opravljenih pregledov centralne banke in drugih pristojnih institucij ter navedbo institucij, ki so v preteklosti opravljale preglede oziroma revidiranje ter
* izjavo revizorja, da je prebral letno poročilo in konsolidirano letno poročilo in izjavo, da informacije navedene v poslovnem delu letnega poročila niso/so bistveno neskladne z računovodskimi izkazi oziroma niso/so bistveno napačno navedene.
10. Dodatek mora vsebovati računovodske izkaze banke v obliki predpisanih kratkih shem:
10.1.1. Kratka shema bilance stanja na dan......:

10.1.2. Prikaz in obrazložitev popravkov revizorja v bilanci stanja na dan......:

Revizor mora obvezno obrazložiti popravke posameznih postavk bilance stanja na nivoju tri- ali štirimestnih računov, kot so predpisani v kontnem okviru za banke in hranilnice.
10.2.1. Kratka shema izkaza uspeha v obdobju od...... do......:

10.2.2. Prikaz in obrazložitev popravkov revizorja v izkazu uspeha v obdobju...:

Revizor mora obvezno obrazložiti popravke posameznih postavk izkaza uspeha na nivoju tri- ali štirimestnih računov, kot so predpisani v kontnem okviru za banke in hranilnice.
10.3. Revalorizacijski izid v obdobju od...... do......:

Revizor mora obvezno obrazložiti popravke posameznih postavk revalorizacijskega izida na nivoju štirimestnih računov, kot so predpisani v kontnem okviru za banke in hranilnice.
11. Dodatek mora vsebovati stanje izpostavljenosti do Banke Slovenije in države s pojasnili v obliki:

12. Dodatek mora vsebovati stanje in spremembe rezervacij in izvršenih odpisov terjatev z ustreznimi pojasnili v obliki:
12.1. Gibanje posebnih rezervacij ter odpisov po vrstah terjatev in naložb:

*Odstotki predstavljajo deleže stanja posebnih rezervacij (oblikovani popravki in/ali rezervacije) v bruto zneskih posameznih vrst terjatev oziroma zunajbilančnih obveznosti.
12.2. Gibanje zapadlih, neplačanih terjatev:

*Odstotki predstavljajo deleže stanja zapadlih, neplačanih terjatev po posameznih bilančnih postavkah v bruto zneskih posameznih vrst terjatev.
13. Dodatek mora vsebovati pregled spremembe stanj vrednostnih papirjev (ločeno za investicijske in tržne vrednostne papirje) z ustreznimi pojasnili v obliki:

14. Dodatek mora vsebovati pregled kapitalskih naložb z ustreznimi pojasnili v obliki:

15. Dodatek mora vsebovati stanje prevzetih in morebitnih obveznosti z ustreznimi pojasnili v obliki:
15.1. Prevzete in morebitne obveznosti na dan......:

*vključno z neizkoriščenimi okvirnimi krediti vseh komitentov (tudi prebivalstva)
15.2. Morebitne obveznosti iz garancij na dan......:

15.3. Izvedeni finančni instrumenti na dan......:

16. Dodatek mora vsebovati poročilo o izpolnjevanju pravil o obvladovanju tveganj. K posameznim pregledom po vrstah tveganj mora biti podano najmanj:
* kratek opis posamezne vrste tveganja,
* mnenje revizorja o obvladovanju posamezne vrste tveganja,
* pomanjkljivosti po posameznih vrstah tveganj in mnenje revizorja o ustreznosti delovanja sistema notranjih kontrol,
* pojasnila glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let ter
* priporočila revizorja za izboljšanje postopkov in politike obvladovanja posameznih vrst tveganj.
16.1. Kapital in kapitalske zahteve
Revizor mora podati pojasnila glede morebitnih popravkov pri izračunu kapitala in kapitalske ustreznosti.
Izpolnjen mora biti naslednji vprašalnik:

---------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                        DA       NE
---------------------------------------------------------------------------------------------------
1   Ali je kapital izračunan v skladu s predpisi Banke Slovenije?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
2   Ali je kapitalska ustreznost izračunana v skladu s predpisi Banke Slovenije?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
3   Ali je banka pravilno in redno poročala Banki Slovenije o kapitalu, kapitalskih 
    zahtevah in kapitalski ustreznosti?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
4   Ali je banka vedno razpolagala z ustreznim kapitalom, glede na obseg in vrste 
    storitev, ki jih opravlja ter tveganja, ki jim je izpostavljena pri opravljanju 
    teh storitev?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
5   Ali ima banka ustrezne postopke za učinkovito spremljanje kapitalskih zahtev in 
    kapitalske pozicije banke, ki zagotavljajo izpolnjevanje sedanje in morebitne 
    prihodnje zahteve po kapitalu?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
6   Ali ima banka izdelan načrt za ohranjanje ustreznega obsega kapitala?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
7   Ali vrednost naložb banke v zemljišča, zgradbe, poslovno opremo in vrednost 
    naložb iz naslova udeležbe v kapitalu nefinančnih organizacij skupno presega 
    višino kapitala banke?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
8   Ali vrednost naložb banke iz naslova udeležbe v kapitalu nefinančnih organizacij 
    skupno presega 60% višine kapitala banke?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
9   Ali je preseganje pod zap. št. 7 in 8 nastalo zaradi naložb, ki jih je banka 
    pridobila namesto izpolnitve denarne obveznosti pravne osebe v postopku 
    finančnega prestrukturiranja te osebe in še niso potekla prva tri leta po 
    pridobitvi?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
10  Ali vrednost naložb banke iz naslova udeležbe v kapitalu posamezne nefinančne 
    organizacije presega 15% višine kapitala banke?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
11  Ali je preseganje pod zap. št. 10 nastalo zaradi naložb, ki jih je banka  
    pridobila namesto izpolnitve denarne obveznosti pravne osebe v postopku  
    finančnega prestrukturiranja te osebe in še niso potekla prva tri leta po 
    pridobitvi?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
12  Ali je banka imetnik delnic oziroma poslovnih deležev druge banke oziroma druge 
    finančne organizacije, na podlagi katerih je v kapitalu ali pri glasovanju 
    udeležena z več kot 10%?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
13  Ali je ta druga banka oziroma druga finančna organizacija navedena pod zap. št. 
    12 udeležena v kapitalu banke ali pri glasovanju z več kot 10%?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
14  Ali je oseba, ki je pridobila dovoljenje za kvalificiran delež v banki, odtujila
    delnice tako, da se je zaradi tega njen delež zmanjšal pod mejo, za katero je 
    pridobila dovoljenje Banke Slovenije?
---------------------------------------------------------------------------------------------------

16.2. Kreditna tveganja
V revizijskem pregledu se revizor samostojno odloči za obseg pregledane aktive (bilančne in zunajbilančne), ki se razvršča, pri tem pa naj opiše razloge za izbran vzorec ter obrazloži sistem izbire pregledanih komitentov.
Poleg izbranega obsega pregleda pravnih oseb mora revizor pregledati tudi izpostavljenost (terjatve in obveznosti) do deset največjih fizičnih oseb.
Revizor mora nadalje pregledati tudi izpostavljenost banke do skupin povezanih komitentov. V primeru, da je izpostavljenost do posameznega komitenta iz skupine povezanih komitentov razvrščena drugače od ostalih komitentov v skupini, se ta razvrstitev posebej navede in utemelji.
V primeru sprememb razvrstitve komitenta mora revizor navesti glavne ugotovitve pri oceni posameznega komitenta ter utemeljiti razloge.
V prilogi mora biti priložen seznam posamično pregledanih komitentov s strani revizorja.
Izpolnjen mora biti naslednji vprašalnik:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                 DA       NE
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1   Ali ima banka sprejeto politiko upravljanja s kreditnim tveganjem?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2   Ali ima banka izdelane ustrezne notranje postopke za ugotavljanje in merjenje kreditnega
    tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3   Ali ima banka ustrezen načrt ukrepov za obvladovanje kreditnega tveganja in notranje 
    postopke za izvajanje teh ukrepov?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4   Ali ima banka ustrezne notranje postopke za spremljanje izvajanja ukrepov za obvladovanje 
    kreditnega tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5   Ali banka pred odobritvijo vsakega kredita oziroma pred sklenitvijo druge pogodbe, ki je 
    temelj nastanka izpostavljenosti banke, oceni dolžnikovo sposobnost izpolnjevanja obveznosti
    do banke in kvaliteto zavarovanja terjatev?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6   Ali banka presega največjo dopustno izpostavljenost do posamezne osebe?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
7   Ali banka presega največjo dopustno izpostavljenost do osebe, ki je v razmerju do 
    banke posredno ali neposredno obvladujoča družba oziroma, ki jo banka posredno ali neposredno
    obvladuje, oziroma do osebe, ki je posredno ali neposredno obvladuje ista oseba kot banko?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
8   Ali ima banka veliko izpostavljenost do posamezne osebe?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
9   Ali nadzorni svet izdaja predhodna soglasja za velike izpostavljenosti?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
10  Ali vsota vseh velikih izpostavljenosti presega omejitev 800% kapitala?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
11  Ali izkazuje banka izpostavljenost do oseb v posebnem razmerju z banko?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
12  Ali banka odobrava kredite osebam v posebnem razmerju z banko pod pogoji, ki so ugodnejši 
    od določenih s splošnimi pogoji poslovanja banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
13  Ali je banka posredno ali neposredno kreditirala in dajala jamstva za nakup lastnih delnic
    ali delnic družb, v katerih kapitalu je banka udeležena z najmanj 20% deležem?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
14  Ali je imela banka oblikovane zadostne rezervacije za kreditna tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
15  Ali je imela banka oblikovane zadostne rezervacije za tveganja neizpolnitve nasprotne 
    stranke povezana z državo izvora nasprotne stranke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
16  Ali poteka odobravanje kreditov posamezni osebi v eni organizacijski enoti banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
17  Ali je zagotovljen celovit pregled nad kreditno funkcijo banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
18  Ali ima banka organizirano bonitetno službo, ki je ločena od kreditne funkcije?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
19  Ali obravnava banka problematične kredite v kakšni posebni skupini oziroma oddelku?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
20  Ali ima banka izdelana ustrezna pisna navodila o postopkih na področju kreditiranja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
21  Ali so pristojnosti glede obsega odobrenih naložb urejene z ustreznimi pravilniki?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
22  Ali ima banka izdelane kvantitativne ter kvalitativne omejitve za posamezne sektorje, 
    osebe, države, panoge, itd.?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
23  Ali banka vodi ustrezno politiko in postopke izterjave zapadlih terjatev?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
24  Ali banka vodi ustrezno politiko in postopke odpisovanja terjatev?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
25  Ali banka vodi ustrezno politiko in postopke izterjave odpisanih terjatev?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
26  Ali banka vodi ustrezno in popolno zunajbilančno evidenco o instrumentih, prejetih za
    zavarovanje terjatev in obveznosti?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
27  Ali ima banka v okviru rezervacij za kreditna tveganja oblikovane tudi rezervacije 
    namenjene izključno zaščiti pred tveganjem kartičnega poslovanja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16.3. Likvidnostna tveganja
Revizor mora pojasniti način obvladovanja likvidnostnih tveganj v poslovnem letu upoštevajoč strukturo sredstev in obveznosti do virov sredstev (ročnost, koncentracija deponentov, dospelost depozitov,...).
V dodatku morajo biti podani podatki o vrstah danih zavarovanj za pridobljene vire sredstev ter skupni znesek tako zavarovanih obveznosti.
Izpolnjen mora biti naslednji vprašalnik:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                 DA       NE
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1   Ali ima banka sprejeto politiko upravljanja z likvidnostnim tveganjem?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2   Ali ima banka izdelane ustrezne notranje postopke za ugotavljanje in merjenje
    likvidnostnega tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3   Ali ima banka ustrezen načrt ukrepov za obvladovanje likvidnostnega tveganja in notranje
    postopke za izvajanje teh ukrepov?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4   Ali ima banka ustrezne notranje postopke za spremljanje izvajanja ukrepov za obvladovanje
    likvidnostnega tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5   Ali je banka dnevno vse leto izračunavala količnike likvidnosti sredstev?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6   Ali je banka dosegala ustrezne količnike likvidnosti sredstev?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
7   Ali banka ustrezno načrtuje in usklajuje pritoke in odtoke likvidnih sredstev v smislu
    preprečitve njihove neusklajenosti?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
8   Ali je imela banka visoko koncentracijo depozitov?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
9   Ali je bila razpršenost depozitov v revidiranem letu ustrezna?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
10  Ali je banka izpolnjevala obvezno rezervo?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
11  Ali je banka črpala likvidnostne kredite pri BS?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16.4. Obrestna tveganja
Revizor mora pojasniti način obvladovanja obrestnih tveganj v poslovnem letu upoštevajoč vrsto in obseg sredstev in obveznosti do virov sredstev ter prevzetih in morebitnih obveznosti povezanih z obrestno mero. Naveden mora biti tudi podatek o deležu sredstev in obveznosti do virov sredstev obrestovanih s fiksno obrestno mero.
Izpolnjen mora biti naslednji vprašalnik:

-----------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                    DA       NE
-----------------------------------------------------------------------------------------------
1   Ali ima banka sprejeto politiko upravljanja z obrestnim tveganjem?
-----------------------------------------------------------------------------------------------
2   Ali ima banka izdelane ustrezne notranje postopke za ugotavljanje in merjenje
    obrestnega tveganja?
-----------------------------------------------------------------------------------------------
3   Ali ima banka ustrezen načrt ukrepov za obvladovanje obrestnega tveganja in
    notranje postopke za izvajanje teh ukrepov?
-----------------------------------------------------------------------------------------------
4   Ali ima banka ustrezne notranje postopke za spremljanje izvajanja ukrepov za
    obvladovanje obrestnega tveganja?
-----------------------------------------------------------------------------------------------
5   Ali banka ustrezno usklajuje naložbe banke z obveznostmi banke zaradi
    izpostavljenosti tveganjem morebitnih izgub zaradi spremembe obrestnih mer?
-----------------------------------------------------------------------------------------------

16.5. Valutna tveganja
Revizor mora pojasniti način obvladovanja valutnih tveganj upoštevajoč predpisano razčlenitev sredstev in obveznosti do virov sredstev ter prevzetih in morebitnih obveznosti.
Izpolnjen mora biti naslednji vprašalnik:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                 DA       NE
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1   Ali ima banka sprejeto politiko upravljanja z valutnim tveganjem?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2   Ali ima banka izdelane ustrezne notranje postopke za ugotavljanje in merjene valutnega
 tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3   Ali ima banka ustrezen načrt ukrepov za obvladovanje valutnega tveganja in notranje
    postopke za izvajanje teh ukrepov?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4   Ali ima banka ustrezne notranje postopke za spremljanje izvajanja ukrepov za obvladovanje
    valutnega tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5   Ali banka ustrezno usklajuje naložbe banke z obveznostmi banke zaradi izpostavljenosti
    tveganjem morebitnih izgub zaradi spremembe tečajev tujih valut?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6   Ali so pristojnosti glede obsega poslov povezanih z valutnimi tveganji urejene z ustreznimi
    akti?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16.6. Splošna in druga bančna tveganja
Izpolnjen mora biti naslednji vprašalnik:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                 DA       NE
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1   Ali banka oblikuje rezervacije za splošna bančna tveganja, namenjena kritju morebitnih
    izgub zaradi tveganj, ki izhajajo iz njenega celotnega poslovanja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2   Ali banka oblikuje posebne rezervacije za posebno tveganje neizterljivosti terjatev iz
    naslova zajamčenih vlog v primeru stečaja druge banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3   Ali ima banka sprejeto politiko upravljanja z drugimi bančnimi tveganji?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4   Ali ima banka izdelane ustrezne notranje postopke za ugotavljanje in merjene ostalih
    tržnih tveganj?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5   Ali ima banka ustrezen načrt ukrepov za obvladovanje ostalih tržnih tveganj in notranje
    postopke za izvajanje teh ukrepov?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6   Ali ima banka ustrezne notranje postopke za spremljanje izvajanja ukrepov za obvladovanje
    ostalih tržnih tveganj?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
7   Ali banka oblikuje rezervacije za ostala tržna tveganja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
8   Ali so pristojnosti glede obsega poslov povezanih z drugimi tržnimi tveganji urejene z
    ustreznimi pravilniki?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
9   Ali banka ustrezno usklajuje naložbe banke z obveznostmi banke zaradi izpostavljenosti
    ostalim tržnim tveganjem?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------

17. Dodatek mora vsebovati poročilo o delovanju notranje revizije banke, ki mora obsegati najmanj:
* kratek opis delovanja notranje revizije,
* mnenje revizorja o delovanju notranje revizije,
* pomanjkljivosti,
* pojasnila glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let ter
* priporočila revizorja za izboljšanje delovanja notranje revizije.
Izpolnjen mora biti naslednji vprašalnik:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------
                                                                                                 DA       NE
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1   Ali ima banka organizirano notranjo revizijo kot samostojni organizacijski del, ki je
    funkcionalno in organizacijsko ločen od drugih organizacijskih delov banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2   Ali je notranja revizija neposredno podrejena upravi banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3   Ali uprava banke v soglasju z nadzornim svetom določa pravila in strategijo delovanja notr.
    revizije?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4   Ali uprava banke in nadzorni svet redno spremlja izvajanje strategije in učinkovitost
    sistema notranjih kontrol?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5   Ali sta uprava banke in nadzorni svet dovolj dobro seznanila vse bančne uslužbence o
    pomenu njihovega sodelovanja v postopkih notranjih kontrol?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6   Ali notranja revizija izvaja stalen in celovit nadzor nad poslovanjem banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
7   Ali notranja revizija deluje v skladu s strokovnimi načeli in standardi notranjega 
    revidiranja, kodeksom poklicne etike notranjih revizorjev ter pravili delovanja notranje
    revizije?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
8   Ali so metode dela notranje revizije usklajene z delom zunanjih revizorjev banke, ki
    pregledujejo letne računovodske izkaze oziroma opravljajo posebno revizijo na zahtevo
    Banke Slovenije oziroma posebno ali izredno revizijo na podlagi določb zakona o prevzemih?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
9   Ali opravlja naloge notranjega revidiranja najmanj ena oseba, ki je pridobila naziv
    revizor oziroma preizkušeni notranji revizor v skladu z zakonom, ki ureja revidiranje?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
10  Ali osebe, ki opravljajo naloge notranje revizije v banki, opravljajo tudi druge naloge?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
11  Ali so osebe, ki opravljajo naloge notranje revizije v banki, člani uprave banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
12  Ali uprava banke v soglasju z nadzornim svetom sprejema letni program dela notranje
    revizije?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
13  Ali uprava banke sprejme podrobnejši načrt dela notranje revizije?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
14  Ali izdela notranja revizija najmanj za vsako trimesečje poročilo o notranjem revidiranju,
    ki obsega:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
    a) opis vsebine opravljenih pregledov poslovanja,
    b) primernost in učinkovitost delovanja sistemov notranjih kontrol,
    c) kršitve in nepravilnosti, ki jih je notranja revizija ugotovila pri posameznem pregledu
       poslovanja in predlog ukrepov za odpravo teh kršitev in nepravilnosti in
    d) ugotovitve v zvezi z odpravo kršitev in nepravilnosti, ki jih je ugotovila notranja
       revizija?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
15  Ali notranja revizija izdela letno poročilo o notranjem revidiranju, ki obsega:
    a) poročilo o uresničitvi letnega programa dela ter
    b) povzetek pomembnejših ugotovitev opravljenih pregledov poslovanja?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
16  Ali notranja revizija predloži upravi in nadzornemu svetu trimesečno in letno poročilo?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
17  Ali uprava banke uvrsti na dnevni red skupščine letno poročilo o notranjem revidiranju
    z mnenjem nadzornega sveta hkrati z revidiranim letnim poročilom banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
18  Ali je notranja revizija nemudoma obvestila upravo banke, če je pri pregledu poslovanja
    ugotovila, da je banka kršila pravila o obvladovanju tveganj ter ji je zaradi tega grozila
    nelikvidnost ali nesolventnost, ali da je bila ogrožena varnost poslovanja in bi lahko
    nastopila možnost aktiviranja jamstva za zajamčene vloge?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
19  Ali je notranja revizija nemudoma obvestila nadzorni svet, če je pri pregledu poslovanja
    ugotovila, da je uprava banke kršila pravila o obvladovanju tveganj?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
20  Ali poslovodstvo banke takoj reagira na težave, ki nastajajo v sistemu notranjih kontrol?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
21  Ali ima banka glede na svojo velikost in obseg tveganja pri opravljanju bilančnih in
    zunajbilančnih dejavnosti dovolj učinkovit sistem notranjih kontrol?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
22  Ali notranja revizija spremlja uresničevanje sprejetih politik banke?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------

18. Dodatek mora vsebovati mnenje revizorja o načinu vodenja poslovnih knjig.
19. Dodatek mora vsebovati tudi poročilo o kvaliteti informacijskega sistema v banki. Podana mora biti ocena skupaj z ugotovitvami ter priporočili po naslednjih področjih:
* skladnost delovanja informacijskega sistema s poslovnimi cilji,
* učinkovitost delovanja informacijskega sistema,
* politika in organizacija varovanja in zaščite informacijskega sistema ter podatkov,
* primernost splošnih, sistemskih in drugih kontrol ter
* tehnološka opremljenost.
20. V dodatku mora biti podana ocena ter mnenje revizorja o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil Banki Slovenije.
21. Dodatek mora vsebovati pojasnila o poslovnih dogodkih po datumu bilanciranja, ki vplivajo na rezultat tekočega poslovanja banke.
22. Dodatek mora v skladu s sklepom o konsolidiranem nadzoru vsebovati pojasnila o obvladovanju tveganj v bančni skupini.
Poročilo o bančni skupini mora vsebovati:
* predpisane računovodske izkaze v obliki kratkih shem,
* kratek opis posamezne vrste tveganja,
* mnenje revizorja o obvladovanju posamezne vrste tveganja,
* pomanjkljivosti po posameznih vrstah tveganj,
* pojasnila glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let,
* priporočila revizorja za izboljšanje postopkov in politike obvladovanja posameznih vrst tveganj ter
* priloge v obliki predpisanih obrazcev za izračun kapitala, kapitalske ustreznosti, izpostavljenosti in naložb v kapital nefinančnih organizacij.
Revizor mora podati mnenje o ustreznosti delovanja notranje revizije in informacijskega sistema v okviru bančne skupine.
23. Dodatek mora vsebovati priloge v obliki izpolnjenih obrazcev, ki so sestavni del tega sklepa, in sicer:

------------------------------------------------------------------------------------------------
    Obrazec                                                                               Oznaka
------------------------------------------------------------------------------------------------
1.  Osnovni podatki o banki                                                               R – 1.
------------------------------------------------------------------------------------------------
2.  Domači delničarji na dan (najmanj v višini 90% delniškega kapitala)                   R – 2.
------------------------------------------------------------------------------------------------
3.  Tuji delničarji na dan (vsi)                                                          R – 3.
------------------------------------------------------------------------------------------------
4.  Seznam pregledanih komitentov po stanju na dan                                        R – 4.
------------------------------------------------------------------------------------------------
5.  Terjatve banke do delničarjev na dan                                                  R – 5.
------------------------------------------------------------------------------------------------
6.  Kapitalske naložbe banke v finančne in nefinančne organizacije na dan (vse)           R – 6.
------------------------------------------------------------------------------------------------
7.  Neusklajenost aktive in pasive bilance stanja glede na ročnost na dan                 R – 7.
------------------------------------------------------------------------------------------------
8.  Izpostavljenost banke tečajnemu tveganju na dan                                       R – 8.
------------------------------------------------------------------------------------------------
9.  Izpostavljenost banke obrestnemu tveganju na dan                                      R – 9.
------------------------------------------------------------------------------------------------
10. Struktura bilance stanja glede na teritorij na dan                                   R – 10.
------------------------------------------------------------------------------------------------

Obvezno morajo biti priložena tudi poročila v obliki predpisanih obrazcev za izračun kapitala, kapitalske ustreznosti, velike izpostavljenosti, terjatev in obveznosti do fizičnih oseb, zbirni pregled razvrstitve terjatev in oblikovanja rezervacij ter ostala predpisana poročila.
24. Banka Slovenije lahko izda podrobnejša navodila za izvedbo tega sklepa.
25. Določila tega sklepa se smiselno uporabljajo tudi za podružnice tujih bank.
26. Z dnem, ko začne veljati ta sklep, preneha veljati sklep o revidiranju poslovanja bank in hranilnic (Uradni list RS, št. 6/95 in 19/96).
27. Ta sklep začne veljati osmi dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.

Ljubljana, dne 11. maja 1999.

Predsednik
Sveta Banke Slovenije
Guverner
dr. France Arhar l. r.