Na podlagi sedme alinee prvega odstavka 323. člena zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 106/99) izdaja Agencija za trg vrednostnih papirjev

Ta sklep določa podrobnejšo vsebino letnega poslovnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada.

Letno poslovno poročilo vzajemnega pokojninskega sklada vsebuje:
1. splošne informacije o vzajemnem pokojninskem skladu,
2. splošne informacije o pokojninskem načrtu, ki ga sklad izvaja,
3. pomembnejše podatke o vzajemnem pokojninskem skladu,
4. pomembnejše podatke in informacije o upravljavcu vzajemnega pokojninskega sklada,
5. pomembnejše podatke in informacije o upravljavcu premoženja vzajemnega pokojninskega sklada, v primeru, da je sklenjena pogodba v skladu s 317. členom zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 106/99),
6. poročilo upravljavca vzajemnega pokojninskega sklada,
7. poročilo o poslovanju vzajemnega pokojninskega sklada,
8. povzetek letnega poslovnega poročila.

Splošne informacije o vzajemnem pokojninskem skladu zajemajo predvsem navedbe o:
– ustanovitelju vzajemnega pokojninskega sklada,
– upravljavcu vzajemnega pokojninskega sklada,
– upravljavcu premoženja vzajemnega pokojninskega sklada,
– dovoljenju za oblikovanje vzajemnega pokojninskega sklada,
– pravilih upravljanja vzajemnega pokojninskega sklada,
– načinih in rokih obveščanja članov vzajemnega pokojninskega sklada oziroma ustanovitelja vzajemnega pokojninskega sklada, kadar je ustanovitelj delodajalec.

Splošne informacije o pokojninskem načrtu, ki ga izvaja vzajemni pokojninski sklad, zajemajo predvsem:
– številko in datum izdaje odločbe o odobritvi pokojninskega načrta, če ga je odobril minister, pristojen za delo,
– informacijo o spremembi pokojninskega načrta med poslovnim letom, navedbo, ali je spremembo odobril minister, pristojen za delo, in pojasnilo o učinkih sprememb pokojninskega načrta na pravice in obveznosti člana vzajemnega pokojninskega sklada,
– številko in datum vpisa pokojninskega načrta v poseben register pri davčnem organu,
– pogoje za vključitev v pokojninski načrt,
– vrsto in obseg pravic iz prostovoljnega dodatnega pokojninskega zavarovanja, ki jih zagotavlja pokojninski načrt,
– pogoje za pridobitev pravic iz prostovoljnega dodatnega pokojninskega zavarovanja,
– način financiranja pokojninskega načrta,
– način izplačila pokojninske rente,
– pogoje za vzporedno pokojninsko zavarovanje.

(1) Pomembnejši podatki o vzajemnem pokojninskem skladu zajemajo zlasti podatke in pojasnila o:
– številu članov vzajemnega pokojninskega sklada, sestavi članstva po starosti, spolu in številu novih članov v poslovnem letu, številu rednih in izrednih prenehanj članstva v vzajemnem pokojninskem skladu v poslovnem letu, številu članov, ki so zadržali pravice iz vplačanih enot premoženja na svojem osebnem računu,
– izplačilih odkupnih vrednosti zaradi rednega oziroma izrednega prenehanja članstva,
– zadržanju pravic članov iz vplačanih enot na osebnem računu,
– plačilu premije za posamezne vrste pravic dodatnega pokojninskega zavarovanja,
– številu in obsegu mirovanj plačila premije,
– naložbeni politiki vzajemnega pokojninskega sklada v poslovnem letu, vrsti naložb, obsegu posameznih vrst naložb, valutni sestavi, ročnosti in lokaciji naložb,
– izbranih metodah vrednotenja naložb,
– popravkih vrednosti oziroma odpisih posameznih naložb,
– prometu z naložbami vzajemnega pokojninskega sklada v poslovnem letu,
– politiki likvidnosti vzajemnega pokojninskega sklada,
– proviziji upravljavca vzajemnega pokojninskega sklada, vstopnih in izstopnih stroških ter ostalih stroških vzajemnega pokojninskega sklada,
– sredstvih vzajemnega pokojninskega sklada, skupni čisti vrednosti sredstev, čisti vrednosti sredstev, povprečni čisti vrednosti sredstev,
– gibanju vrednosti enote premoženja in odkupni vrednosti enote premoženja v poslovnem letu,
– rezultatu poslovanja s sredstvi članov sklada, doseganju dejanskega in zajamčenega donosa v poslovnem letu ter obsegu vplačil sredstev upravljavca vzajemnega pokojninskega sklada zaradi nedoseganja zajamčenega donosa,
– oblikovanju in gibanju rezervacij vzajemnega pokojninskega sklada v poslovnem letu.
(2) Vzajemni pokojninski sklad prikaže podatke in informacije iz tega člena za obdobje treh let. Podatki, ki se nanašajo na stanje, se prikažejo po stanju na dan 31. decembra posameznega leta, podatki, ki se nanašajo na obdobje, pa se prikažejo za obdobje celega posameznega leta.
(3) Med pomembnejšimi podatki vzajemnega pokojninskega sklada se lahko prikaže tudi druge podatke in informacije, za katere upravljavec sklada meni, da so pomembni za predstavitev vzajemnega pokojninskega sklada, njegovega poslovanja in rezultatov poslovanja.

(1) V tem delu poslovnega poročila se navedejo pomembnejši podatki in informacije o upravljavcu vzajemnega pokojninskega sklada, ki zajemajo:
– splošne informacije o upravljavcu: firma, sedež, datum ustanovitve, podatke o dovoljenju in obsegu dovoljenja za opravljanje dejavnosti upravljavca pokojninskega sklada, številu zaposlenih, številu poslovnih enot, članih uprave in nadzornega sveta,
– podatke o delničarjih in lastnikih kvalificiranih deležev,
– podatke o kapitalu in izpolnjevanju kapitalskih zahtev,
– podatke o obsegu poslovanja in vrstah poslov, ki jih opravlja,
– podatke o obsegu in strukturi bilančne vsote ter zabilančnih poslov,
– podatke o rezultatih poslovanja,
– podatke o odgovornih osebah, vrsti in obsegu njihovih pooblastil,
– pomembnejše spremembe v poslovanju upravljavca oziroma sestavi njegovih organov upravljanja v poslovnem letu.
(2) Podatki o poslovanju in rezultatih poslovanja iz prejšnjega odstavka tega člena se prikažejo za obdobje treh let.

(1) V primeru, da upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada s pogodbo prenese upravljanje premoženja pokojninskega sklada na družbo za upravljanje, ki ima dovoljenje za upravljanje investicijskih skladov v skladu z zakonom, ki ureja investicijske sklade in družbe za upravljanje, je potrebno v poslovnem poročilu navesti tudi pomembnejše podatke in informacije o družbi za upravljanje.
(2) Za predstavitev upravljavca premoženja vzajemnega pokojninskega sklada se smiselno uporabljajo določbe prejšnjega člena tega sklepa.
(3) Poleg podatkov in informacij iz prejšnjega odstavka tega člena je potrebno navesti tudi datum sklenitve pogodbe o prenosu premoženja v upravljanje med upravljavcem in družbo za upravljanje ter o obveznostih družbe za upravljanje po tej pogodbi.

(1) Upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada v svojem poročilu opiše poslovanje in rezultate poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada v poslovnem letu. Pri tem predstavi glavne dejavnike, ki so vplivali na uspešnost poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada v poslovnem letu in izpolnjevanje načrtovanih ciljev poslovanja, ter pojasni razlike v rezultatih poslovnega leta in predhodnih obdobij. V poročilu upravljavec predstavi tudi načrte za prihodnja leta in navede dejavnike, za katere meni, da bodo bistveno vplivali na uspešnost poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada v prihodnje.
(2) Poročilo upravljavca vsebuje tudi:
– opis ekonomskega okolja, v katerem deluje vzajemni pokojninski sklad,
– navedbo poslovnih usmeritev vzajemnega pokojninskega sklada,
– pregled poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada.
(3) V opisu ekonomskega okolja upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada navede glavne dejavnike, ki so posredno ali neposredno vplivali na uspešnost poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada. Če vzajemni pokojninski sklad nalaga sredstva tudi na tujih trgih, predstavi značilnosti gospodarskih gibanj na teh trgih in njihov vpliv na poslovanje vzajemnega pokojninskega sklada.
(4) Pri poslovnih usmeritvah upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada predstavi dolgoročne cilje poslovne politike in navede načrtovane dejavnosti za njihovo doseganje v naslednjem letu. Pri načrtovanju dejavnosti vzajemni pokojninski sklad nameni posebno pozornost naložbeni politiki in upravljanju s sredstvi članov sklada, pridobivanju novih članov in obsegu prenehanj članstva v vzajemnem pokojninskem skladu.

(1) Poročilo o poslovanju za poslovno leto obsega letno poročilo (računovodske izkaze in dodatke ter pojasnila k tem izkazom), določeno s sklepom Agencije za trg vrednostnih papirjev, ki ureja računovodske izkaze vzajemnega pokojninskega sklada.
(2) Letni računovodski izkazi morajo biti opremeljeni s podpisi odgovornih oseb iz sedme alinee prvega odstavka 6. člena tega sklepa.
(3) Poročilu o poslovanju mora biti priloženo mnenje pooblaščenega revizorja, ki je pregledal letne računovodske izkaze vzajemnega pokojninskega sklada.
(4) Če letne računovodske izkaze vzajemnega pokojninskega sklada ni pregledal pooblaščeni revizor, mora biti to v poročilu jasno navedeno.

(1) V povzetku letnega poslovnega poročila upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada povzame na jasen in razumljiv način poslovanje in rezultate poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada v poslovnem letu. Namen povzetka poslovnega poročila je informiranje članov vzajemnega pokojninskega sklada.
(2) Povzetek letnega poslovnega poročila mora vsebovati najmanj podatke o:
– številu članov vzajemnega pokojninskega sklada ob koncu poslovnega leta in spremembi števila članov v poslovnem letu,
– donosnosti vzajemnega pokojninskega sklada v poslovnem letu,
– primerjavi donosnosti vzajemnega pokojninskega sklada z zajamčeno donosnostjo,
– gibanju vrednosti enote premoženja med poslovnim letom in njeni vrednosti na zadnji dan poslovnega leta,
– spremembi pokojninskega načrta v poslovnem letu in vplivu le-te na pravice in obveznosti članov vzajemnega pokojninskega sklada,
– vrsti in višini posameznih stroškov, ki so bremenili vzajemni pokojninski sklad v preteklem letu,
– vstopnih in izstopnih stroških ter letni proviziji za upravljanje.
(3) V povzetku poslovnega poročila morajo biti navedeni tudi:
– ime časopisa, v katerem se objavljajo podatki o donosu in vrednosti enote premoženja vzajemnega pokojninskega sklada,
– naslov in telefonska številka osebe, zaposlene pri upravljavcu vzajemnega sklada, pri katerem lahko član dobi dodatne informacije in obrazložitve,
– naslov upravljavca vzajemnega pokojninskega sklada, na katerem je možno dobiti na vpogled letno poslovno poročilo,
– navedbo, da je letno poslovno poročilo na vpogled tudi pri delodajalcu v primeru, da pokojninski načrt, ki ga izvaja sklad, financira delodajalec.
(4) Podatki in informacije, navedeni v povzetku letnega poslovnega poročila, morajo biti enaki tistim, ki so navedeni v letnem poslovnem poročilu.

(1) Upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada mora predložiti poslovno poročilo in dodatek k temu poročilu za preteklo poslovno leto Agenciji za trg vrednostnih papirjev najkasneje do 30. aprila tekočega leta.
(2) V primeru, da delodajalec financira pokojninski načrt, mora upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada predložiti letno poslovno poročilu v rokih iz prejšnjega odstavka tega člena tudi delodajalcu.
(3) Letno poslovno poročilo mora biti na vpogled članom vzajemnega pokojninskega sklada na sedežu upravljavca sklada.

Upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada mora povzetek letnega poslovnega poročila za preteklo poslovno leto poslati vsem članom vzajemnega pokojninskega sklada najkasneje do 15. maja tekočega leta.

Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.