METODOLOGIJA ZA IZPOLNJEVANJE OBRAZCA
              OBRAČUN DAVKA OD DOBIČKA PRAVNIH OSEB


Pomen uporabljenih kratic:

* ZDDPO - Zakon o davku od dobička pravnih oseb (Uradni list RS,
št. 72/93, 20/95, 18/96, 34/96)

* ZEC - Zakon o ekonomskih conah (Uradni list RS, št. 45/98)

* ZFPPod - Zakon o finančnem poslovanju podjetij (Uradni list RS,
št. 54/99, 110/99)

* ZPOOSRP - Zakon o popotresni obnovi objektov in spodbujanju
razvoja v Posočju (Uradni list RS, št. 45/98, 67/98, 110/99)

* ZPIZ-1 - Zakon o pokojninskem in invalidskem zavarovanju
(Uradni list RS, št.106/99, 72/00, 124/00)


SPLOŠNI PODATKI O DAVČNEM ZAVEZANCU:

Davčni zavezanec - uporabnik ekonomske cone, ki ima odločbo
davčnega organa po 15. členu ZEC in uveljavlja posebne davčne
ugodnosti po 20. členu ZEC obkroži DA in vpiše ustrezno številko
oznake. Davčni obračun predloži posebej za dejavnosti, ki jih
opravlja v ekonomski coni (v obrazec DDPO vpiše oznako 1) in za
dejavnosti, ki jih opravlja izven ekonomske cone (oznaka 2) ter
skupaj za celotno poslovanje (oznaka 3).


IZPOLNJEVANJE OBRAZCA:

Zneski se vpisujejo v tolarjih brez stotinov.

Zneski, ki se vnašajo po posameznih zaporednih številkah obrazca:

1.  Znesek prihodkov, ugotovljenih v izkazu uspeha, povečan za
razliko med povprečnimi cenami in transfernimi cenami (tretji
odstavek 10. člena ZDDPO), zmanjšan za prihodke po 26. členu
ZDDPO in zmanjšan za prihodke v višini dodatno oblikovanih rezerv
po drugem odstavku 18. člena ZFPPod.

2. Znesek prihodkov, doseženih z udeležbo pri dobičku pravnih
oseb. Vpisujejo se tudi prejete dividende v skladu s četrtim in
petim odstavkom 32. člena ZDDPO.

4. Znesek odhodkov, ugotovljenih v izkazu uspeha, povečan ali
zmanjšan v skladu z določbami ZDDPO.

7. Del zneskov iz zap. št. 2, vključno s plačanim davkom.

10.a) Znesek neporabljenih investicijskih rezerv (41. člen
ZDDPO).

10.b) Znesek izkoriščene davčne olajšave iz naslova investicij v
primeru prodaje oziroma odtujitve sredstev (40. člen ZDDPO, v
povezavi s prvim in drugim odstavkom 39. člena ZDDPO ter 47.
členom ZPOOSRP) ter v primeru iznosa sredstev iz ekonomske cone
(tretji in peti odstavek 20. člena ZEC).

10.c) Znesek izkoriščene davčne olajšave iz naslova investicij v
primeru razporeditve dobička za udeležbo v dobičku (tretji
odstavek 39. člena ZDDPO v povezavi s prvim in drugim odstavkom
39. člena ZDDPO ter 47. členom ZPOOSRP).

12. Znesek dobička, prenešenega iz tujine, če je od tega dobička
plačan ustrezen davek v tujini.

13. Znesek obračunanih prejetih obresti od vrednostnih papirjev,
ki so jih do 8. aprila 1995 izdale Republika Slovenija, občine
ali javna podjetja, ki so jih ustanovile Republika Slovenija ali
občine.

14. Znesek neporabljenih dolgoročnih rezervacij stroškov, ki so
bile vključene v davčno osnovo in obdavčene v skladu z ZDDPO.


Zneski iz zap. št. 12 do 14 so lahko v seštevku največ do višine
zneska, ki je enak seštevku zap. št. 5 in zap. št. 11 ali največ
do višine zneska, ki je enak razliki med zap. št. 11 in zap. št.
6. Kolikor je razlika med zap. št. 11 in zap. št. 6 negativna,
davčni zavezanci ne izpolnjujejo zaporednih številk 12 do 14.

18. Znesek, ki ga je davčni zavezanec razporedil za pokrivanje
izgub iz preteklih let po določilih 34. do 36. člena ZDDPO, ob
upoštevanju zmanjšanja za prihodke v zvezi z oblikovanjem
dodatnih rezerv po 18. členu ZFPPod.

19. Investirani znesek v opredmetena osnovna sredstva (razen v
osebna motorna vozila) in neopredmetena dolgoročna sredstva v
skladu s prvim in drugim odstavkom 39. člena ZDDPO, 47. členom
ZPOOSRP in tretjim odstavkom

20. člena ZEC.

20. Znesek oblikovanih investicijskih rezerv, vendar največ do 10
% zneska iz zap. št. 16.

21. Znesek oblikovanih rezerv iz dobička, pri zavarovalnicah.

22. Znesek od izplačanih bruto plač novozaposlenim delavcem v
skladu z 42. členom ZDDPO in znesek po četrtem odstavku 20. člena
ZEC.

23. Znesek izplačanih bruto plač invalidom v skladu z 42. členom
ZDDPO.

24.  Presežek, ki ga je zadruga dosegla v poslovanju s člani -
ristorno.

25. Znesek oblikovanih rezerv iz dobička, pri hranilno kreditnih
službah.

25.a) Znesek plačanih premij delodajalca za prostovoljno dodatno
pokojninsko zavarovanje po odobrenem pokojninskem načrtu, ki je
oblikovan v skladu z določbami 302. do 305. člena ZPIZ-1, vendar
največ do višine najvišje mesečne oziroma letne premije iz prvega
oziroma drugega odstavka 301. člena v povezavi s šestim odstavkom
tega člena ZPIZ-1 ter največ do višine davčne osnove v tem letu
(davčna olajšava po 368. členu ZPIZ-1).


Zneski iz zaporednih številk 18 do 25.a) so lahko v seštevku
največ do višine zneska iz zap. št. 16.

27.  Znesek iz zaporedne številke 26 pomnožen s 25% (38. člen
ZDDPO) oziroma z 10 % za dejavnost v ekonomski coni (drugi
odstavek 20. člena ZEC).

28. Znesek iz zap. št. 27.

29. Znesek iz zap. št. 27 pomnožen z 0,50.

30. Znesek iz zap. št. 27 pomnožen z 0,25.


Če je obdobje uveljavljanja olajšave manjše od števila mesecev
obračunskega obdobja, se v zap. št. 28, 29 oziroma 30 vpišejo
sorazmerni zneski ob upoštevanju števila mesecev oziroma dni
poslovanja.

33. Del zneska iz zap. št. 7.

37. Znesek iz zap. št. 26, deljen s številom mesecev poslovanja.

38. Znesek letne osnove (zap. št. 37 krat 12) pomnožen s 25 %
oziroma z 10% za dejavnost v ekonomski coni.


Višina obroka akontacije se izračuna v skladu z odredbo o merilih
za določitev števila obrokov akontacije davka od dobička pravnih
oseb (Uradni list RS, št. 77/96) in sicer:

38.a)  Mesečni obrok: zap. št. 38 deljeno z 12, če je zap. št. 38
večja od 50.000,00 tolarjev.

38.b) Trimesečni obrok: zap. št. 38 deljeno z 4, če je zap. št.
38 manjša ali enaka 50.000,00 tolarjev.

Za davčnega zavezanca, ki je tudi uporabnik ekonomske cone se
mesečni oziroma trimesečni obrok akontacije določi glede na
višino akontacije za celotno poslovanje (obrazec DDPO z oznako
3).


                         DODATNI PODATKI

V zaporedne številke 39 do 59 in 62 vpišejo davčni zavezanci
zneske, ki so jih uporabili pri izračunu davčne osnove po ZDDPO.

61.  Prihodki, ki se v skladu z drugim odstavkom 18. člena 
ZFPPod ne vštevajo v davčno osnovo.

62. Del zneska iz zap. št. 40 dodatnih podatkov, ki se nanaša na
plačane premije prostovoljnega dodatnega pokojninskega
zavarovanja in pripadajoče obvezne prispevke za socialno varnost,
iz naslova

-  plačanih premij delodajalca po odobrenem pokojninskem načrtu,
ki je oblikovan v skladu z določbami 302. do

305. člena ZPIZ-1, ki presegajo višino najvišje mesečne oziroma
letne premije iz prvega oziroma drugega odstavka

301. člena v povezavi s šestim odstavkom tega člena ZPIZ-1
oziroma višino davčne osnove v tem letu,

-  plačanih premij delodajalca po pokojninskem načrtu, ki ni
oblikovan v skladu z določbami 302. do 305. člena ZPIZ-1.

V primeru, da se poslovno leto razlikuje od koledarskega, se
vpišeta meseca začetka in konca poslovnega leta.