Vaše trenutno stanje
- Zahtevano
- Analitika
- Oglaševanje
Prikaži podrobnosti
PRILOGE: I. BILANCA STANJA Bilanca stanja vzajemnega pokojninskega sklada ima najmanj naslednje postavke: A) SREDSTVA 1. Denarna sredstva 2. Kratkoročni vrednostni papirji 2.1. Vrednostni papirji domačih izdajateljev - Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Državni vrednostni papirji - Vrednostni papirji drugih izdajateljev - Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Državni vrednostni papirji - Vrednostni papirji drugih izdajateljev 2.2. Vrednostni papirji tujih izdajateljev - Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Državni vrednostni papirji - Vrednostni papirji drugih izdajateljev - Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Državni vrednostni papirji - Vrednostni papirji drugih izdajateljev 3. Dolgoročni vrednostni papirji 3.1. Vrednostni papirji domačih izdajateljev - Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Delnice - Obveznice - Državne obveznice - Obveznice drugih izdajateljev - Drugi vrednostni papirji - Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Delnice - Obveznice - Državne obveznice - Obveznice drugih izdajateljev - Drugi vrednostni papirji 3.2. Vrednostni papirji tujih izdajateljev - Vrednostni papirji, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Delnice - Obveznice - Državne obveznice - Obveznice drugih izdajateljev - Drugi vrednostni papirji - Vrednostni papirji, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev - Delnice - Obveznice - Državne obveznice - Obveznice drugih izdajateljev - Drugi vrednostni papirji 4. Investicijski kuponi vzajemnih skladov in delnice investicijskih družb 4.1. Investicijski kuponi vzajemnih skladov: - Investicijski kuponi vzajemnih skladov v Republiki Sloveniji - Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov 4.2. Delnice investicijskih družb - Delnice investicijskih družb v Republiki Sloveniji - Delnice tujih investicijskih družb 5. Dana posojila 5.1. Dana kratkoročna posojila: - Dana kratkoročna posojila v Republiki Sloveniji - Dana kratkoročna posojila v tujini 5.2. Dana dolgoročna posojila: - Dana dolgoročna posojila v Republiki Sloveniji - Dana dolgoročna posojila v tujini 6. Depoziti pri bankah: 6.1. Kratkoročni depoziti - Kratkoročni depoziti pri bankah v Republiki Sloveniji - Kratkoročni depoziti pri bankah v tujini 6.2. Dolgoročni depoziti - Dolgoročni depoziti pri bankah v Republiki Sloveniji - Dolgoročni depoziti pri bankah v tujini 7. Nepremičnine in druge stvarne pravice na nepremičnini 7.1. Nepremičnine v Republiki Sloveniji 7.2. Nepremičnine v tujini 8. Terjatve 8.1. Terjatve za prodane vrednostne papirje 8.2. Terjatve za prodane investicijske kupone vzajemnih skladov in delnice investicijskih družb 8.3. Terjatve za obresti in dividende 8.4. Terjatve za prodane nepremičnine 8.5. Terjatve do upravljavca za razliko do zajamčenega donosa vzajemnega pokojninskega sklada 8.6. Zapadle neplačane terjatve 8.7. Druge terjatve 9. Aktivne časovne razmejitve Skupaj sredstva (1 do 9) 10. Zunajbilančna sredstva B) OBVEZNOSTI DO VIROV SREDSTEV 1. Kratkoročne obveznosti 1.1. Kratkoročne obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev, investicijskih kuponov vzajemnih skladov in delnic investicijskih družb 1.2. Kratkoročne obveznosti iz nakupa nepremičnin 1.3. Kratkoročne obveznosti iz upravljanja s premoženjem vzajemnega pokojninskega sklada 1.4. Kratkoročne obveznosti do upravljavca - za provizijo za upravljanje - za vstopne stroške - za izstopne stroške - druge obveznosti do upravljavca 1.5. Kratkoročne obveznosti do članov vzajemnega pokojninskega sklada za vplačano premijo 1.6. Kratkoročne obveznosti za izplačila odkupne vrednosti enot premoženja - zaradi rednega prenehanja članstva - zaradi izrednega prenehanja članstva - zaradi prenosa sredstev v drug pokojninski načrt 1.7. Kratkoročne obveznosti iz sklenjenih zavarovalnih polic - za dodatno družinsko pokojnino - za dodatno invalidsko pokojnino 1.8. Kratkoročne obveznosti za plačilo davkov 1.9. Druge kratkoročne obveznosti 2. Prejeti predujmi 3. Pasivne časovne razmejitve 4. Dolgoročne obveznosti 5. Čisti neiztrženi dobički pri naložbah 6. Enote premoženja 6.1. Vplačane enote premoženja 6.2. Vplačani presežek enot premoženja 6.3. Prevrednotovalni popravek enot premoženja v zvezi z netržnimi naložbami 6.4. Zadržani čisti dobički 6.5. Čista izguba 6.6. Nerazporejeni čisti dobički obračunskega obdobja 6.7. Čiste izgube obračunskega obdobja Skupaj obveznosti do virov sredstev (1 do 6) 7. Zunajbilančne obveznosti do virov sredstev II. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA Izkaz poslovnega izida vzajemnega pokojninskega sklada ima najmanj naslednje postavke: 1. Prihodki od obresti 1.1. Prihodki od obresti od naložb v Republiki Sloveniji 1.2. Prihodki od obresti od naložb v tujini 2. Prihodki od dividend 2.1. Prihodki od dividend od vrednostnih papirjev domačih izdajateljev 2.2. Prihodki od dividend od vrednostnih papirjev tujih izdajateljev 3. Prihodki od najemnin 3.1. Prihodki od najemnin v Republiki Sloveniji 3.2. Prihodki od najemnin v tujini 4. Iztrženi dobički pri naložbah 5. Prihodki iz vplačil upravljavca za razliko do zajamčenega donosa 6. Drugi finančni prihodki 7. Drugi prihodki 8. Skupaj prihodki (1 do 7) 9. Odhodki za provizijo za upravljanje 10. Odhodki v zvezi z upravljanjem vzajemnega pokojninskega sklada 11. Odhodki v zvezi z upravljanjem nepremičnin 12. Čiste neiztržene izgube pri naložbah 13. Iztržene izgube pri naložbah 14. Odhodki za popravke vrednosti naložb 15. Finančni odhodki 16. Drugi odhodki 17. Skupaj odhodki (9 do 16) 18. Čisti dobiček ali čista izguba obračunskega obdobja (8 minus 17) III. IZKAZ FINANČNEGA IZIDA Izkaz finančnega izida vzajemnega pokojninskega sklada ima najmanj naslednje postavke: Začetno stanje denarnih sredstev vzajemnega pokojninskega sklada + Pritoki od vplačila enot premoženja vzajemnega pokojninskega sklada - Odtoki zaradi izplačila odkupne vrednosti enot premoženja vzajemnega pokojninskega sklada + Prevrednotenje nerazporejenega čistega dobička = Čisti pritoki od širitve poslovanja + Povečanje naložb - Zmanjšanje naložb + (-) Sprememba terjatev, obveznosti in časovnih razmejitev + (-) Sprememba neiztrženega dobička pri naložbah = Čisti pritoki od upravljanja premoženja + (-) Nerazporejeni čisti dobiček ali čista izguba obračunskega obdobja = Končno stanje denarnih sredstev vzajemnega pokojninskega sklada Upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada lahko postavke v stopenjskem izkazu še bolj razčleni. IV. DODATEK K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM V dodatku se v zvezi z uporabljenimi temeljnimi računovodskimi usmeritvami pri sestavljanju računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada: - prikaže v posebni tabeli podatke o sestavi enot premoženja, in sicer: o vplačanih enotah premoženja, o vplačanem presežku enot premoženja, nerazporejenem dobičku v obračunskem obdobju, in o zajamčeni vrednosti sredstev, dejanski čisti vrednosti sredstev in čisti vrednosti sredstev, - pojasni posamezne rešitve in načine vrednotenja, - opiše posebnosti vrednotenja vrednostnih papirjev, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu ali pa so nelikvidni oziroma je njihovo izplačilo odloženo, in posebnosti vrednotenja nepremičnin. Pojasnila posameznih rešitev morajo vsebovati vsaj: 1. število enot premoženja ob koncu obdobja, na katero se nanašajo računovodski izkazi, in obrazložitev osnove za izračun povprečne letne čiste vrednosti sredstev; 2. informacijo o učinku skupnih ovrednotenj in vrsto naložb, pri katerih je bil ta način ovrednotenja uporabljen; 3. pregled uporabljenih ukrepov za obvladovanje valutnih, tečajnih, obrestnih in drugih tržnih tveganj; 4. podatek o prejetih zavarovanjih za naložbe v posojila, dana iz sredstev vzajemnega pokojninskega sklada; 5. informacijo o oblikovanju popravkov vrednosti naložb; 6. specifikacijo drugih kratkoročnih in dolgoročnih obveznosti v bilanci stanja; 7. podatke o skupni letni vrednosti vplačanih čistih premij na denarni račun vzajemnega pokojninskega sklada, 8. podatke o številu in vrednosti vplačanih enot premoženja in številu izplačanih enot premoženja ter odkupni vrednosti izplačanih enot premoženja v obdobju; 9. informacijo o morebitnih dogodkih po dnevu, na katerega se sestavi bilanca stanja, ki vplivajo na razumevanje računovodskih izkazov; 10. druga pojasnila na zahtevo pristojnih organov. IZKAZ PREMOŽENJA Izkaz premoženja vzajemnega pokojninskega sklada vsebuje pregled vseh naložb v vrednostne papirje in druge finančne inštrumente, v depozite pri bankah, dana posojila, nepremičnine in druge naložbe: 1. Vse naložbe: - po vrednosti in v odstotku v primerjavi z vsemi sredstvi vzajemnega pokojninskega sklada, - glede na zakonske omejitve posameznih vrst naložb, - po lokalizaciji, - po zapadlosti, - po valuti, na katero glasijo. 2. Vrednostni papirji: - po številu in vrednosti glede na posameznega izdajatelja, - po sedežu izdajatelja, - glede na to, ali se z njimi trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev ali ne. 3. Naložbe v dana posojila: - po vrednosti, - po posojilojemalcu, - po ročnosti posojila, - po vrsti zavarovanja (z opisom vrste, količine in vrednosti zavarovanja). 4. Naložbe v nepremičnine: - po vrsti, - po lokaciji. Posebej se izkažejo vse naložbe vzajemnega pokojninskega sklada, ločeno po posamezni vrsti, z navedbo količine in vrednosti, pri naslednjih pravnih osebah: - delodajalcu, ki vplačuje premije v vzajemni pokojninski sklad, - upravljavcu vzajemnega pokojninskega sklada, - družbi za upravljanje, s katero ima upravljavec sklenjeno pogodbo o prenosu premoženja v upravljanje, - zavarovalnici, s katero ima vzajemni pokojninski sklad sklenjeno polico v imenu in za račun članov. V posebnem pregledu je potrebno prikazati tudi vsako naložbo, ki presega 5% vrednosti sredstev vzajemnega pokojninskega sklada. Postavke v izkazu premoženja se izkazujejo v kosmatih vrednostih. Popravki vrednosti se izkazujejo ločeno.