Na podlagi drugega odstavka 32. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

Ta sklep določa vrste in sheme računovodskih izkazov, podrobnejšo vsebino prilog k računovodskim izkazom in analitični kontni načrt družbe za upravljanje.

Družba za upravljanje sestavlja računovodske in konsolidirane računovodske izkaze in poslovna poročila za poslovno leto, ki je enako koledarskemu letu.

Računovodski izkazi družbe za upravljanje so:
1. bilanca stanja;
2. izkaz poslovnega izida;
3. izkaz finančnega izida;
4. izkaz gibanja kapitala ter
5. dodatek k računovodskim izkazom, ki vsebuje:
– opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev,
– pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj.

Družba za upravljanje pri razčlenjevanju postavk v računovodskih izkazih iz prejšnjega člena upošteva osnovno razčlenjevanje za zunanje poročanje, kot ga določajo Slovenski računovodski standardi (Uradni list RS, št. 107/01).

Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v tisočih tolarjev.

(1) Priloge k računovodskim izkazom družbe za upravljanje so:
1. prikaz strukture prihodkov od upravljavskih provizij,
2. prikaz sredstev v upravljanju dobro poučenih vlagateljev,
3. razkritja terjatev, obveznosti in naložb po skupinah povezanih oseb iz 13. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (v nadaljevanju: ZISDU-1).
(2) Podrobnejša vsebina prilog iz prejšnjega odstavka tega člena je določena v prilogi 1, prilogi 2 in prilogi 3 k temu sklepu.

(1) Družba za upravljanje sestavi analitični kontni načrt v skladu z Kontnim okvirom za gospodarske družbe (Uradni list RS, št. 107/01).
(2) Družba za upravljanje v okviru posamezne skupine kontov ločeno izkazuje razmerja s povezanimi osebami iz 13. člena ZISDU-1.

(1) Družba za upravljanje vodi poslovne knjige po načelih dvostavnega knjigovodstva.
(2) Družba za upravljanje vodi poslovne knjige, sestavlja knjigovodske listine, vrednoti knjigovodske postavke in sestavlja računovodska poročila v skladu z zakonom o gospodarskih družbah (Uradni list RS, št. 30/93, 29/94, 45/94, 82/94, 20/98, 32/98, 37/98, 84/98, 6/99, 54/99, 31/00, 36/00, 45/01, 59/01, 50/02 in 93/02) in drugimi predpisi ter ob upoštevanju računovodskih in finančnih standardov, načel in splošnih računovodskih predpostavk, ki jih izdaja Slovenski inštitut za revizijo.
(3) Družba za upravljanje organizira poslovanje in tekoče vodi poslovne knjige, poslovno dokumentacijo in druge administrativne oziroma poslovne evidence tako, da je mogoče kadarkoli preveriti, ali posluje v skladu z določbami ZISDU-1 in predpisi, izdanimi na njegovi podlagi.

Družba za upravljanje mora prvič poročati Agenciji za trg vrednostnih papirjev v skladu s tem sklepom po stanju na dan 31. 12. 2003.

Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.