Na podlagi drugega odstavka 212. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o podrobnejši obliki, najmanjšem obsegu
ter vsebini revizijskega pregleda in poročila
o revidiranju letnega poročila vzajemnega
pokojninskega sklada
I. SPLOŠNA DOLOČBA
Predmet sklepa
1. člen
Ta sklep določa podrobnejšo obliko, najmanjši obseg ter vsebino revizijskega pregleda in poročila o revidiranju letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada.
II. REVIDIRANJE LETNEGA POROČILA
Obseg revizijskega pregleda
2. člen
Obseg revizijskega pregleda letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada je določen v drugem odstavku 210. člena zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (v nadaljevanju: ZISDU-1).
III. POROČILO O REVIDIRANJU
Vsebina poročila o revidiranju
3. člen
Poročilo o revidiranju je sestavljeno iz revizorjevega poročila o računovodskih izkazih in dodatka.
Revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih
4. člen
(1) Revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih pripravi revizor v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in drugimi pravili revidiranja iz prvega odstavka 2. člena zakona o revidiranju (Uradni list RS, št. 11/01; v nadaljevanju: pravila revidiranja).
(2) V odstavku z mnenjem revizor izrazi mnenje o tem, ali so revidirani računovodski izkazi resnična in poštena slika v skladu s slovenskimi računovodskimi standardi, ZISDU-1 ter zakonom o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (v nadaljevanju: ZPIZ-1).
Dodatek
5. člen
(1) Dodatek kot del poročila o revidiranju vsebuje:
1. poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil in
2. poročilo o spoštovanju določil ZPIZ-1 o upravljanju vzajemnega pokojninskega sklada.
(2) Dodatek mora biti pripravljen v skladu s pravili revidiranja.
Poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil
6. člen
Poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: Agencija) ter javnih objav informacij o poslovanju vzajemnega pokojninskega sklada vključuje revizorjevo mnenje o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil, ki jih upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada pošilja Agenciji.
Poročilo o spoštovanju določil ZPIZ-1 o upravljanju vzajemnega pokojninskega sklada
7. člen
Poročilo o spoštovanju določil ZPIZ-1 o upravljanju vzajemnega pokojninskega sklada vključuje revizorjevo mnenje o tem, ali upravljavec spoštuje pravila ZPIZ-1.
Rok predložitve revizorjevega poročila
o računovodskih izkazih
8. člen
Revizor sestavi poročilo o računovodskih izkazih vzajemnega pokojninskega sklada in ga posreduje upravljavcu in Agenciji najkasneje v petih mesecih po izteku poslovnega leta.
Pismo poslovodstvu
9. člen
Če revizor pri revidiranju letnega poročila ugotovi nepravilnosti, sestavi pismo in ga posreduje upravljavcu vzajemnega pokojninskega sklada in Agenciji. V pismu navede ugotovljene pomanjkljivosti in svoja priporočila.
IV. PREHODNA DOLOČBA
10. člen
Ta sklep se prvič uporablja za revidiranje letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada za poslovno leto 2003.
V. KONČNA DOLOČBA
11. člen
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 155-2/27-31/2003
Ljubljana, dne 18. junija 2003.
EVA 2003-1611-0119
Predsednik
Strokovnega sveta
Agencije za trg vrednostnih papirjev
dr. Miha Juhart l. r.
