Na podlagi 128. člena zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 7/99, 59/01 in 55/03) ter tretjega odstavka 13. člena in drugega odstavka 29. člena zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 58/02 in 85/02) izdaja guverner Banke Slovenije

1. Navodilo predpisuje izračun nekaterih značilnih tolarskih aktivnih in pasivnih obrestnih mer bank in hranilnic (v nadaljevanju: bank) za nebančni sektor, po vrstah ročnosti, kot so opredeljene v nadaljevanju, ločeno za naložbe in prejeta sredstva v domači valuti, kjer sta pogodbeni stranki dogovorili valorizacijo z indeksom cen (indeksna klavzula) ali z gibanjem tečaja tuje valute (valutna klavzula). Posebej se prikažejo naložbe in prejeta sredstva v domači valuti, kjer sta pogodbeni stranki dogovorili uporabo nominalne obrestne mere.
2. Iz izračuna obrestnih mer so izvzete obrestne mere, ki se nanašajo na vrednostne papirje.
3. Stanja na računih, navedenih v navodilu, se v poročilo vključujejo samo v delu, ki se nanaša na nebančni sektor.

4. Na aktivni strani so obrestni prihodki ter obrestonosne naložbe v obrazcu AOM opredeljeni:
– Obrestni prihodki iz kratkoročnih kreditov – znesek obračunanih obresti v četrtletju iz računov 6540, 6542, 6547, delno iz računov 6580, 6590 ter ustrezen del 1509, 1545, 1547, 1549, 1569, 1577, 1579 in 1589.
– Obrestni prihodki iz dolgoročnih kreditov – znesek obračunanih obresti v četrtletju iz računov 6550, 6557, 6560, 6567, 6592, delno iz računov 6582, 6590 ter ustrezen del 1509, 1545, 1547, 1549, 1569, 1577, 1579 in 1589.
Med obrestne prihodke se vštevajo tudi vsi izključeni prihodki od obresti, ki so pripisane glavnici in vsebovani v popravkih vrednosti kreditov.
Prevrednotenje zaradi ohranitve vrednosti kreditov in drugih naložb se izkazuje na računih obrestnih prihodkov, saj ločeno izkazovanje valorizacije (bodisi z indeksom cen ali valutno klavzulo), ni več mogoče.
V izračun se ne vključujejo tisti izključeni prihodki, ki se nanašajo na obdobje pred obdobjem poročanja (pretekla leta in tekoče leto do poročevalskega obdobja), kar sicer velja tudi za vse ostale obračunane prihodke in odhodke.
Ravno tako se iz izračuna izvzame tudi tisti del izključenih prihodkov, ki se nanaša na zamudne obresti za zapadle neplačane terjatve.
– Dani kratkoročni krediti
Računi: 4200-8, 4210-8, 4240-4, 4246, 4248, 4260-8, 4270-6, 4278, 4281-2, 4285, 4288, 4290-8, 4400 (kolikor se obrestuje), 4401, 4408 (delno), 4440-3, 4448, 4460 (kolikor se obrestuje), 4461, 4462, 4468 (delno), 4470 (kolikor se obrestuje), 4471, 4478 (delno), 4621-8, računi okvirnih kreditov 4100, 4108, 4110, 4118, 4140, 4141, 4142, 4144, 4146, 4148, 4160, 4161, 4166, 4168, 4170, 4171, 4176, 4178, 4181, 4182, 4185, 4188, 4190, 4198.
– Dani dolgoročni krediti
Računi: 5100-8, 5110-8, 5140-8, 5160- 8, 5170-4, 5176-8, 5180-8, 5190-8, 5200-8, 5210-8, 5240-8, 5260-8, 5270-4, 5276-8, 5280-8, 5290-8, 5400 (kolikor se obrestuje), 5401, 5406-8 (delno), 5440-1, 5443-8, 5460 (kolikor se obrestuje) 5461, 5466-8 (delno), 5620-8 ter računi kontov 550, 551, 554, 556, 557, 558 brez upoštevanja računov popravkov vrednosti v okviru teh kontov.
Obrestonosne naložbe vključujejo celotno vrednost kreditov in drugih vloženih sredstev nebančnemu sektorju (razreda 4 in 5), ki se obrestujejo, brez odštevanja oblikovanih posebnih rezervacij oziroma popravkov vrednosti. Mednje se uvrščajo tudi odkupljene terjatve brez upoštevanja ustreznega diskonta. Iz izračuna so izvzete vse zapadle neplačane terjatve in obračunane zamudne obresti.
5. Na pasivni strani so obrestni odhodki ter obrestovana sredstva v obrazcu POM opredeljeni:
– Obrestni odhodki za vloge na vpogled – znesek obračunanih obresti v četrtletju iz računov 6040, 6048 in 6080 (delno).
– Obrestni odhodki za kratkoročne vloge – znesek obračunanih obresti v četrtletju iz računov 6050, 6058 in 6080 (delno).
– Obrestni odhodki za dolgoročne vloge – znesek obračunanih obresti v četrtletju iz računov 6060, 6068, 6080 (delno) in 6082.
Prevrednotenje zaradi ohranitve vrednosti prejetih sredstev se izkazuje na računih obrestnih odhodkov, saj ločeno izkazovanje valorizacije (bodisi z indeksom cen ali valutno klavzulo), ni več mogoče.
– Vloge na vpogled (v delu, ki se nanaša na nebančni sektor)
Računi skupin: 81 in 82.
– Prejete kratkoročne vloge in krediti do 30 dni
Računi: 8410, 8422, 8440-1, 8457, 8480, 8621, 8700, del 8704, 8710, del 8714, 8730-1, del 8738-8739, 8740-1, del 8748-8749, 8760, del 8764, 8770, 8774, del 8778-8779, 8780, del 8788, 8790, del 8794.
– Prejete kratkoročne vloge in krediti od 31 dni do enega leta
Računi: 8411, 8423, 8442-3, 8458-9, 8481, 8482, 8622-3, 8701-3, del 8704, 8711-3, del 8714, 8732-7, del 8738-8739, 8742-7, del 8748-8749, 8761-3, del 8764, 8771-3, 8775-7, del 8778-8779, 8781-3, del 8788, 8791-3, del 8794.
– Prejete dolgoročne vloge in krediti
Računi: 920, 921, 922, 924, 9252, 9255, 9258, 9259, 927, 9280, 9283, 9286, 9288, 929, 943, 9480, 9482, 9486, 9488, 962 ter del 978 (kolikor se obrestuje).

6. Banke o izračunanih obrestnih merah poročajo četrtletno.
7. Obrestna mera za obdobje enega četrtletja se izračuna iz razmerja med zneskom obresti in povprečnim stanjem naložb/prejetih sredstev pomnoženim s 100. Pri tem se z obrestmi razumejo obračunani in razmejeni obrestni prihodki/odhodki, pri čemer so banke dolžne opraviti obračun in razmejitev obresti najmanj ob zaključku vsakega četrtletja. Povprečno stanje naložb/prejetih sredstev v četrtletju je izračunano iz seštevka dnevnih stanj, deljenim s številom vseh koledarskih dni v četrtletju.
8. Letna obrestna mera za naložbe in prejeta sredstva se izračuna tako, da se obrestna mera v obdobju, to je za število dni obrestovanja v enem četrtletju (90, 91 ali 92 dni) preračuna na letno raven po formuli p(l)=((1+pd/100)n – 1) x 100, pri čemer je pd – obrestna mera za določeno število dni v četrtletju in n – število dni v letu/število dni v četrtletju.

9. Banke predložijo Banki Slovenije izračunane obrestne mere na obrazcih AOM in POM, ki sta sestavni del tega navodila, četrtletno in sicer najkasneje do 25. dne v naslednjem mesecu.
10. Banke so dolžne razviti ustrezen informacijski sistem in računovodske postopke za tekoče spremljanje podatkov iz 4. in 5. točke tega navodila ter zagotoviti pravilnost poročanja Banki Slovenije.
11. Banke predložijo prvo poročilo v skladu s tem navodilom za obdobje drugega četrtletja 2004.
12. S tem navodilom preneha veljati navodilo za izračun nekaterih značilnih aktivnih in pasivnih obrestnih mer z dne 26. 4. 2002.
13. Navodilo začne veljati z dnem objave v Uradnem listu Republike Slovenije.