Priloga 1: Obračun davčnih odtegljajev po 356. členu zakona o davčnem postopku

                                                                Priloga 2


    METODOLOGIJA ZA IZPOLNJEVANJE OBRAZCA ODO-1:

    Obračun davčnega odtegljaja (v nadaljevanju: obrazec ODO-1) je
predpisan na podlagi 356. člena Zakona o davčnem postopku (Uradni list
RS, št. 54/04, 57/04 – ZDS-1 in 109/04 – odl. US; v nadaljnjem besedilu:
ZDavP-1) v povezavi z 68. členom Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb
(Uradni list RS, št. 40/04, 54/04 – ZDavP-1 in 70/04 – popr.; v
nadaljnjem besedilu: ZDDPO-1) ter 245. členom ZDavP-1. Plačnik davka mora
predložiti en izvod obračuna davčnega odtegljaja pristojnemu davčnemu
organu, en izvod pa davčnemu zavezancu.

    Obrazec ODO-1 se izpolni in predloži na dan plačila dohodkov.

    Obrazec se izpolnjuje čitljivo, z velikimi tiskanimi črkami.

    Šifra uslužbenca davčne uprave:

    Plačnik davka vpiše šifro uslužbenca davčne uprave, če jo je prejel
v posebnem obvestilu.

    Datum izplačila dohodka:

    Vpiše se datum, ko je bil dohodek izplačan prejemniku dohodka.

    Plačnik davka:

    Vpiše se firma, sedež (ulica, hišna številka, kraj in poštna
številka) in davčna številka plačnika davka oziroma osebe, ki se v skladu
z 19. členom ZDavP-1 šteje za plačnika davka (rezidenta oziroma
nerezidenta, če ima v Sloveniji poslovno enoto in izplačuje dohodek preko
te poslovne enote).

    Za poslovno enoto nerezidenta, preko katere se izplačuje dohodek, se
vpiše naziv, sedež oziroma naslov in davčna številka poslovne enote. Če
poslovna enota nima sedeža, se vpiše samo kraj poslovne enote.

    Obrazec se na plačnika davka glasi tudi, če je plačnik davka v
skladu z osmim odstavkom 19. člena ZDavP-1 za izpolnitev obveznosti iz
20. člena ZDavP-1 pooblastil drugo osebo.

    Prejemnik dohodka:

    Vpiše se firma prejemnika dohodka, sedež (ulica, hišna številka,
kraj in poštna številka), država, v kateri je prejemnik dohodka obdavčen
kot rezident ter številka, ki se uporablja za davčne namene v državi,
katere rezident je prejemnik dohodka (na primer davčna številka ali druga
identifikacijska številka). Podatek o davčni številki ni obvezen.
    Za oznako prejemnika dohodka se vpiše:
    1 – tuja pravna oseba ali združenje oseb po tujem pravu iz države, s
katero ima Republika Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju
dvojnega obdavčevanja, ki obvezuje Republiko Slovenijo;
    2 – tuja pravna oseba ali združenje oseb po tujem pravu iz države, s
katero ima Republika Slovenija sklenjeno drugo mednarodno pogodbo, ki
obvezuje Republiko Slovenijo;
    3 – tuja pravna oseba ali združenje oseb po tujem pravu iz države, s
katero ni mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja;
    4 – prejemnik rezident, ki ne sporoči davčne številke.
    Za poslovno enoto nerezidenta, kateri pripada dohodek, se vpiše
naziv, sedež, država, v kateri je prejemnik dohodka zavezan za davek od
tega dohodka, ter številka, ki se uporablja za davčne namene v državi,
katere rezident je prejemnik dohodka (na primer davčna številka ali druga
identifikacijska številka). Če poslovna enota nima sedeža, se vpiše samo
kraj poslovne enote. Podatek o davčni številki ni obvezen.

    Vrsta dohodka (stolpec 2):

    Vpiše se oznaka za vrsto dohodka:
    01 – Dobiček ali presežek, ki se razdeli družbenikom ali članom
izplačevalca, v zvezi z udeležbo v izplačevalcu ali druga razdelitev
družbenikom ali članom izplačevalca, v zvezi z udeležbo v izplačevalcu;
    02 – Dobiček, ki se razdeli v zvezi z vrednostnimi papirji in
krediti, ki zagotavljajo udeležbo v dobičku izplačevalca;
    03 – Obresti, plačane v zvezi z zamenljivimi obveznicami;
    04 – Dobiček izplačevalca, ki se deli v zvezi z udeležbo v
izplačevalcu ob prenehanju ali ob izključitvi ali izstopu delničarja,
družbenika ali člana iz izplačevalca;
    05 – Rezerve izplačevalca, ki se delijo v zvezi z udeležbo v
izplačevalcu ob prenehanju ali ob izključitvi ali izstopu delničarja,
družbenika ali člana iz izplačevalca;
    06 – Povečanje osnovnega kapitala izplačevalca, ki se je povečal iz
rezerv, oblikovanih iz dobička ali prevrednotovalnega popravka teh
rezerv;
    07 – Povečanje osnovnega kapitala izplačevalca, ki se je povečal iz
dobička, ali prevrednotovalnega popravka dobička;
    08 – Zmanjšanje osnovnega kapitala izplačevalca, če ima izplačevalec
dobiček ali presežek, ki ni bil razdeljen;
    09 – Izplačana vrednost delnic ali deležev v primeru odsvojitve
delnic ali deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic oziroma deležev
družbe, razen v primeru, ko družba pridobiva lastne delnice preko borze,
zmanjšana za nominalno vrednost delnic;
    10 – Dobiček, prenešen na podlagi podjetniške pogodbe v skladu z
zakonom, ki ureja gospodarske družbe;
    11 – Obresti, razen obresti od kreditov, ki jih najema, in
vrednostnih papirjev, ki jih izdaja Republika Slovenija, ter razen
obresti iz najetih kreditov in izdanih dolžniških vrednostnih papirjev s
strani pooblaščene institucije v skladu z zakonom, ki ureja zavarovanje
in financiranje mednarodnih gospodarskih poslov, za katera po navedenem
zakonu daje poroštvo Republika Slovenija;
    12 – Plačila za uporabo in pravico do uporabe avtorskih pravic,
patentov, licenc, zaščitnih znakov in drugih premoženjskih pravic in
drugih podobnih dohodkov;
    13 – Plačila za zakup;
    14 – Plačila za storitve nastopajočih izvajalcev ali športnikov, če
ta izplačila pripadajo drugi osebi;
    15 – Obresti nad zneskom obresti po drugem odstavku 15. člena ZDDPO
1, ki se ne kvalificirajo pod ugodnosti v skladu z drugim odstavkom 70.
člena ZDDPO-1 (izpolnjuje se v primeru dovoljenja, izdanega na podlagi
360. člena ZDavP-1);
    16 – Plačila za uporabo premoženjskih pravic nad zneskom po drugem
odstavku 12. člena ZDDPO-1, ki se ne kvalificirajo pod ugodnosti v skladu
z drugim odstavkom 70. člena ZDDPO-1 (izpolnjuje se v primeru dovoljenja,
izdanega na podlagi 360. člena ZDavP-1);
    17 – Plačila, ki imajo naravo delitve dobička ali vračila kapitala,
ki se v skladu z 71. členom ZDDPO-1 ne kvalificirajo pod ugodnosti iz 70.
člena ZDDPO-1;
    18 – Obresti iz kreditov, ki vsebujejo pravico udeležbe na
dolžnikovem dobičku, ki se v skladu z 71. členom ZDDPO-1 ne kvalificirajo
pod ugodnosti iz 70. člena ZDDPO-1;
    19 – Obresti iz kreditov, ki kreditodajalcu dajejo pravico zamenjave
njegove pravice do obresti v pravico do udeležbe v dobičku, ki se v
skladu z 71. členom ZDDPO-1 ne kvalificirajo pod ugodnosti iz 70. člena
ZDDPO-1;
    20 – Plačila iz kreditov, ki ne vsebujejo določb za vračilo glavnice
ali vračilo glavnice zapade po 50 letih po nastanku, ki se v skladu z 71.
členom ZDDPO-1 ne kvalificirajo pod ugodnosti iz 70. člena ZDDPO-1.

    Pravna podlaga za izplačilo (stolpec 3):

    Vpiše se vrsta in datum pravne podlage za izplačilo dohodka (na
primer sklep organa upravljanja, pogodba).

    Odločba po 245. členu ZDavP-1 (stolpec 4):

    Podatek se vpisuje le v primeru, če je prejemnik dohodka, tuja
pravna oseba ali združenje oseb po tujem pravu iz druge države
pogodbenice, v skladu z mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega
obdavčevanja, ki zavezuje Republiko Slovenijo (oznaka 1 za prejemnika
dohodka), upravičen do ugodnosti po tej mednarodni pogodbi. Vpiše se
številka in datum odločbe, na podlagi katere je bilo ugodeno zahtevku za
znižanje plačila davčnega odtegljaja.

    Druga mednarodna pogodba (stolpec 5):

    Podatek se vpisuje v primeru, če je prejemnik dohodka, tuja pravna
oseba ali združenje oseb po tujem pravu iz druge države pogodbenice, v
skladu z drugo mednarodno pogodbo, ki zavezuje Republiko Slovenijo
(oznaka 2 za prejemnika dohodka), upravičen do ugodnosti po tej
mednarodni pogodbi. Vpiše se mednarodna pogodba, na podlagi katere je
prejemnik dohodka upravičen do ugodnosti.

    Znesek dohodka v SIT (stolpec 6):

    Vpiše se znesek dohodka, od katerega se obračuna davčni odtegljaj.

    Stopnja davka v% (stolpec 7):

    Vpiše se stopnja davka iz 68. člena ZDDPO-1, razen v primeru, ko je
davčni organ ugodil ali delno ugodil zahtevku za znižanje plačila
davčnega odtegljaja v skladu z mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega
obdavčevanja. V tem primeru se vpiše stopnja, ki velja za obdavčitev
določenega prejemka v skladu z mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega
obdavčevanja oziroma stopnja, določena v odločbi davčnega organa.

    Davek v SIT (stolpec 8):

    Znesek dohodka iz stolpca 6 se pomnoži s stopnjo davka iz stolpca 7.