Na podlagi prvega odstavka 89. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 73/03 – sklep US, 32/04 – avtentična razlaga in 42/04) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

10. člen Sklepa o shemah letnih in polletnih računovodskih izkazov investicijskih skladov, vsebini njihovih prilog s pojasnili, analitičnem kontnem načrtu, pravilih vrednotenja postavk v računovodskih izkazih in pravilih za izračun čiste vrednosti sredstev investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 80/03 in 133/03; v nadaljevanju: Sklep) se spremeni tako, da se glasi:
»(1) Družba za upravljanje mora izračunavati čisto vrednost sredstev investicijskega sklada po stanju na zadnji delovni dan obdobja, določenega za izračun te vrednosti v pravilih upravljanja vzajemnega sklada oziroma statutu investicijske družbe (v nadaljevanju obračunski dan).
(2) Družba za upravljanje izračuna čisto vrednost sredstev investicijskega sklada po stanju na obračunski dan, najkasneje naslednji delovni dan po obračunskem dnevu.
(3) Čista vrednost sredstev investicijskega sklada po stanju na obračunski dan se izračuna tako, da se od sredstev investicijskega sklada odšteje vrednost lastnih delnic (velja za investicijske družbe) ter obveznosti in rezervacije investicijskega sklada.«

11. člen Sklepa se spremeni tako, da se glasi:
»(1) Povprečna letna čista vrednost sredstev investicijskega sklada se izračunava na zadnji obračunski dan v koledarskem letu kot aritmetična sredina čistih vrednosti sredstev na obračunske dneve v koledarskem letu in se uporablja za obračun provizije za upravljanje med letom.
(2) Družba za upravljanje izračunava provizijo za upravljanje za vsak obračunski dan v koledarskem letu glede na čisto vrednost sredstev investicijskega sklada na obračunski dan in sicer v deležu, ki je enak proporcionalnemu deležu od letne provizijo za upravljanje.«

12. člen Sklepa se spremeni tako, da se glasi:
»(1) Družba za upravljanje mora izračunavati vrednost enote premoženja vzajemnega sklada (v nadaljevanju: VEP) po stanju na obračunski dan.
(2) Družba za upravljanje izračuna VEP po stanju na obračunski dan (T), najkasneje naslednji delovni dan po obračunskem dnevu (T+1).
(3) Družba za upravljanje znotraj obračunskega dne določi presečno uro, do katere prispela vplačila investicijskih kuponov na poseben denarni račun vzajemnega sklada, bodo preračunana v število enot premoženja po stanju VEP na ta obračunski dan (T).
(4) Družba za upravljanje na podlagi zahtev za izplačilo, ki jih družba za upravljanje prejme do presečne ure, izračuna odkupne vrednosti investicijskih kuponov tako, da število enot premoženja na katerega se glasi investicijski kupon, preračuna po stanju VEP na ta obračunski dan (T).
(5) Vplačila investicijskih kuponov prispela na poseben denarni račun vzajemnega sklada po presečni uri in zahteve za izplačilo, ki jih družba za upravljanje prejme po presečni uri, se štejejo kot vplačila oziroma izplačila naslednjega obračunskega dne in se preračunajo po stanju VEP na naslednji obračunski dan (T+1).
(6) Družba za upravljanje v pravilih upravljanja in v prospektu vzajemnega sklada določi takšno presečno uro, s katero bo, upoštevaje naložbeno politiko investicijskega sklada, zagotavljala, da bodo vlagatelji vplačevali, vzajemni sklad pa izplačeval enote premoženja po neznani vrednosti.
(7) VEP vzajemnega sklada po stanju na obračunski dan (T) se izračuna po naslednji enačbi:

         S(t) – (O(t) + R(t))
VEP(t) = --------------------
                E(t-1)

pri čemer navedeni izrazi pomenijo:

t-1  predhodni obračunski dan;
t    obračunski dan;
S    sredstva vzajemnega sklada;
O    obveznosti vzajemnega sklada;
R    rezervacije vzajemnega sklada;
E    število enot v obtoku vzajemnega sklada.

(8) VEP se izračuna na štiri decimalna mesta natančno.«

V prilogi 1 Sklepa se v poglavju I. BILANCA STANJA VZAJEMNEGA SKLADA Z OPREDELITVAMI POSAMEZNIH POSTAVK, podpoglavju I. Sredstva pri točki 1. Denarna sredstva, črtata podtočka a) »Dobroimetje pri bankah in gotovina« ter podtočka b) »Druga dodatna likvidna sredstva«.

V prilogi 1 Sklepa se v poglavju I. BILANCA STANJA VZAJEMNEGA SKLADA Z OPREDELITVAMI POSAMEZNIH POSTAVK, podpoglavju I. Sredstva, na koncu točke 4. Dani depoziti in posojila doda nova podtočka c), ki se glasi:
»c) Dolgoročna posojila dana za zavarovanje tečajnih tveganj
– pravnim osebam s sedežem v Republiki Sloveniji
– pravnim osebam s sedežem zunaj Republike Slovenije«.

V prilogi 1 Sklepa se v poglavju I. BILANCA STANJA VZAJEMNEGA SKLADA Z OPREDELITVAMI POSAMEZNIH POSTAVK podpoglavju II. Obveznosti do virov sredstev, na koncu točke 2. Finančne obveznosti doda nova podtočka c), ki se glasi:
»c) Najeta dolgoročna posojila, kot tehnike upravljanja s tečajnim tveganjem
– pravnim osebam s sedežem v Republiki Sloveniji
– pravnim osebam s sedežem zunaj Republike Slovenije«.

V prilogi 2 Sklepa se v poglavju I. BILANCA STANJA INVESTICIJSKE DRUŽBE Z OPREDELITVAMI POSAMEZNIH POSTAVK, podpoglavju I. Sredstva pri točki 1. Denarna sredstva, črtata podtočka a) »Dobroimetje pri bankah in gotovina« ter podtočka b) »Druga dodatna likvidna sredstva«.

V prilogi 2 Sklepa se v poglavju I. BILANCA STANJA INVESTICIJSKE DRUŽBE Z OPREDELITVAMI POSAMEZNIH POSTAVK, podpoglavju I. Sredstva pri točki 4. Dani depoziti in posojila črta podtočka b) »Dani dolgoročni depoziti«,
dosedanja podtočka c) postane podtočka b), dosedanja podtočka d) pa postane podtočka c).

V prilogi 3 Sklepa se črta besedilo

    »10 – DENARNA SREDSTVA
         106 – Druga dodatna likvidna sredstva«.

Družbe za upravljanje, ki upravljajo investicijske sklade, katerih poslovanje je usklajeno z določbami Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 110/02, 73/03 – sklep US, 32/04 – avtentična razlaga in 42/04; v nadaljevanju, ZISDU-1), so dolžne uskladiti svoje poslovanje z določbami tega sklepa najkasneje do 1. 1. 2006.

Ta sklep začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.