Na podlagi 111. člena Zakona o bančništvu (Uradni list RS, št. 104/04 – uradno prečiščeno besedilo) in prvega odstavka 31. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 58/02 in 85/02) izdaja Svet Banke Slovenije

V Sklepu o poslovnih knjigah in letnih poročilih bank in hranilnic (Uradni list RS, št. 64/05) se v 2., 11., 12., 15., 17., 38., 39. točki besedilo »izkaz finančnega izida« nadomesti z besedilom »izkaz denarnih tokov« v ustreznem sklonu. V 15. točki se tudi nadomesti besedilo »finančne tokove« z besedilom »denarne tokove«.

V 33. točki se v prvem odstavku:
– v peti alineji podtočke 1) besedilo »oslabitve in rezervacije« nadomesti z besedilom »oslabitve finančnih sredstev, merjenih po odplačni vrednosti, in rezervacije«;
– v tretji alineji podtočke 2) besedilo »stroške dela, materiala in storitev« nadomesti z besedilom »stroški dela, splošni in administrativni stroški«;
– v šesti alineji podtočke 2) za besedilom »poslovni izid pred obdavčitvijo« doda besedilo »iz rednega in ustavljenega poslovanja«;
– v sedmi alineji podtočke 2) za besedilom »davek iz dohodka pravnih oseb« doda besedilo »iz rednega in ustavljenega poslovanja«;
– v drugi alineji podtočke 5c) za besedilom »donos na aktivo« doda besedilo »pred obdavčitvijo«;
– doda peta alineja v podtočki 5c) z besedilom »marža finančnega posredništva«;
– v prvi alineji podtočke 5d) besedilo »operativni stroški/aktiva« nadomesti z besedilom »operativni stroški/povprečna aktiva«;
– v prvi alineji podtočke 5e) besedilo »likvidna sredstva/vpogledne vloge« nadomesti z besedilom »likvidna sredstva/kratkoročne vloge do nebančnega sektorja«;
– v drugi alineji podtočki 5e) besedilo »sekundarna likvidnost/vpogledne vloge« nadomesti z besedilom »likvidna sredstva/povprečna aktiva«.

V kontnem okviru za banke in hranilnice, ki je priloga in sestavni del sklepa, se izvedejo naslednje spremembe in dopolnitve:

6922 – Odloženi davek iz rednega poslovanja
6923 – Odloženi davek iz ustavljenega poslovanja
9033 – Kapitalske rezerve, nastale iz splošnega prevrednotovalnega popravka kapitala

0650 – Kapitalske naložbe v odvisne banke
067 – Kapitalske naložbe v banke v tujini
0670 – Kapitalske naložbe v odvisne banke v tujini
0671 – Kapitalske naložbe v banke v tujini RZP – izkazane po pošteni vrednosti
0672 – Kapitalske naložbe v pridružene banke v tujini
0673 – Kapitalske naložbe v skupaj obvladovane banke v tujini
0674 – Kapitalske naložbe v banke v tujini RZP – izkazane po nabavni vrednosti
068 – Kapitalske naložbe v finančne organizacije in druge tuje osebe v tujini
0680 – Kapitalske naložbe v odvisne finančne organizacije v tujini
0681 – Kapitalske naložbe v finančne organizacije v tujini RZP – izkazane po pošteni vrednosti
0682 – Kapitalske naložbe v pridružene finančne organizacije v tujini
0683 – Kapitalske naložbe v druge tuje osebe v tujini RZP – izkazane po pošteni vrednosti
0684 – Kapitalske naložbe v skupaj obvladovane finančne organizacije v tujini
0685 – Kapitalske naložbe v odvisne druge tuje osebe v tujini
0686 – Kapitalske naložbe v pridružene druge tuje osebe v tujini
0687 – Kapitalske naložbe v skupaj obvladovane druge tuje osebe v tujini
0688 – Kapitalske naložbe v finančne organizacije v tujini RZP – izkazane po nabavni vrednosti
0689 – Kapitalske naložbe v druge tuje osebe v tujini RZP – izkazane po nabavni vrednosti
39 – KREDITI RAZPOLOŽLJIVI ZA PRODAJO IN KREDITI V POSESTI DO ZAPADLOSTI V TUJI VALUTI
391 – Kratkoročni krediti v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3910 – Kratkoročni krediti dani domačim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3911 – Kratkoročni krediti dani domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3914 – Kratkoročni krediti dani tujim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3915 – Kratkoročni krediti dani drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3916 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov domačim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
3917 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
3918 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov tujim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
3919 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
393 – Dolgoročni krediti v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3930 – Dolgoročni krediti dani domačim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3931 – Dolgoročni krediti dani domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlost v tuji valuti
3934 – Dolgoročni krediti dani tujim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3935 – Dolgoročni krediti dani drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti v tuji valuti
3936 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov domačim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
3937 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
3938 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov tujim bankam v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
3939 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti v tuji valuti zaradi oslabitve
49 – KRATKOROČNI KREDITI RAZPOLOŽLJIVI ZA PRODAJO IN KRATKOROČNI KREDITI V POSESTI DO ZAPADLOSTI
491 – Kratkoročni krediti v posesti do zapadlosti
4910 – Kratkoročni krediti dani domačim bankam v posesti do zapadlosti
4911 – Kratkoročni krediti dani domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlosti
4914 – Kratkoročni krediti dani tujim bankam v posesti do zapadlosti
4915 – Kratkoročni krediti dani drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti
4916 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov domačim bankam v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
4917 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
4918 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov tujim bankam v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
4919 – Popravki vrednosti kratkoročnih kreditov drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
59 – DOLGOROČNI KREDITI, RAZPOLOŽLJIVI ZA PRODAJO IN DOLGOROČNI KREDITI V POSESTI DO ZAPADLOSTI
591 – Dolgoročni krediti v posesti do zapadlosti
5910 – Dolgoročni krediti dani domačim bankam v posesti do zapadlosti
5911 – Dolgoročni krediti dani domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlosti
5914 – Dolgoročni krediti dani tujim bankam v posesti do zapadlosti
5915 – Dolgoročni krediti dani drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti
5916 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov domačim bankam v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
5917 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov domačim strankam, ki niso banke v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
5918 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov tujim bankam v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
5919 – Popravki vrednosti dolgoročnih kreditov drugim tujim osebam v posesti do zapadlosti zaradi oslabitve
678 – Opravnine (provizije) za opravljene druge storitve
908 – Presežek iz prevrednotenja
9080 – Presežek iz prevrednotenja v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi
9081 – Presežek iz prevrednotenja v zvezi z neopredmetenimi dolgoročnimi sredstvi
9082 – Presežek iz prevrednotenja v zvezi z varovanjem neto naložb v družbe v tujini
9083 – Presežek iz prevrednotenja v zvezi z varovanjem denarnih tokov – uspešni del varovanja
9084 – Presežek iz prevrednotenja v zvezi s nekratkoročnimi sredstvi, v posesti za prodajo
9086 – Presežek iz prevrednotenja v zvezi s finančnimi sredstvi – RZP
9087 – Presežek iz prevrednotenja v zvezi s pridruženimi družbami in skupaj obvladovanimi družbami, obračunanih po kapitalski metodi
9089 – Drugi presežki iz prevrednotenja
9903 – Finančna sredstva za zavarovanje v Banki Slovenije
9926 – Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije – neizkoriščeni del
9953 – Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije
9976 – Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije – neizkoriščeni del

0441 – Terjatve iz naslova premij pri dolgoročnih kreditih, odobrenih Republiki Sloveniji
069 – Vpisani nevplačani kapital
153 – Obračunane obresti, ki se pripisujejo glavnici
1530 – Obračunane obresti
1539 – Drugi pripisi
253 – Obračunane obresti, ki se pripisujejo glavnici
2530 – Obračunane obresti
2539 – Drugi pripisi
692 – Davek od dobička
693 – Drugi davki iz dobička
779 – Drugi dolgoročni dolgovi do tujih bank in finančnih organizacij v tuji valuti
7790 – Drugi dolgoročni dolgovi do tujih bank v tuji valuti do 2 let
7791 – Drugi dolgoročni dolgovi do tujih finančnih organizacij v tuji valuti do 2 let
7792 – Drugi dolgoročni dolgovi do tujih bank v tuji valuti nad 2 leti
7793 – Drugi dolgoročni dolgovi do tujih finančnih organizacij v tuji valuti nad 2 leti
8621 – Kratkoročne vloge odvisnih drugih finančnih organizacij do 30 dni
8622 – Kratkoročne vloge odvisnih drugih finančnih organizacij od 31 dni do 90 dni
8623 – Kratkoročne vloge odvisnih drugih finančnih organizacij od 91 dni do enega leta
907 – Splošni prevrednotovalni popravek kapitala

V prilogi se nadomestijo naslednje sheme računovodskih izkazov s shemami, ki so priloga in sestavni del tega sklepa:
– bilanca stanja na dan _______ (kratka shema),
– konsolidirana bilanca stanja na dan _______ (kratka shema),
– bilanca stanja na dan _______,
– konsolidirana bilanca stanja na dan _______,
– namesto izkaza finančnega izida izkaz denarnih tokov v obdobju od _______ do_______,
– namesto konsolidiranega izkaza finančnega izida konsolidirani izkaz denarnih tokov v obdobju od _______ do_______,
– izkaz gibanja kapitala v poslovnem obdobju,
– konsolidirani izkaz gibanja kapitala v poslovnem obdobju.

Ne glede na 6. točko tega sklepa se v skladu s 702. členom Zakona o gospodarskih družbah (Uradni list RS, št. 42/06) določbe tega sklepa pričnejo uporabljati in se upoštevajo že pri vodenju poslovnih knjig in sestavi letnega poročila za poslovno leto, ki se začne v letu 2006.

Sklep začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.