Vaše trenutno stanje
- Zahtevano
- Analitika
- Oglaševanje
Prikaži podrobnosti
2. Zavarovanje naročene eurogotovine pri Banki Slovenije oziroma banki
a) Zavarovanje z vrednostnimi papirji (knjiženje v zunajbilančni evidenci)
– Posredovanje primernega finančnega premoženja za zavarovanje v sklad finančnega premoženja pri Banki Slovenije
v breme 9926 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
neizkoriščeni del
v dobro 9976 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
neizkoriščeni del
– Zavarovanje z vrednostnimi papirji iz sklada finančnega premoženja pri Banki Slovenije
v dobro 9926 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
neizkoriščeni del
v breme 9976 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
neizkoriščeni del
v breme 9903 Finančna sredstva za zavarovanje v Banki Slovenije
v dobro 9953 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
izkoriščeni del
– Zavarovanje preddobavljene eurogotovine z vrednostnimi papirji pri banki
v breme 9906 Zastavljeni vrednostni papirji banke
v dobro 9956 Upniki za zastavljene vrednostne papirje banke
b) Zavarovanje z depozitom
– Nakazilo denarnih sredstev Banki Slovenije oziroma banki, kolikor banka še nima sredstev pri Banki Slovenije oziroma banki
v dobro 1000, 31 Denar na računih pri bankah (poravnalni račun pri centralni banki
v domači valuti ali tekoči računi pri bankah v tuji valuti)
oz.
v dobro 81, 70, 71 Transakcijski ali tekoči računi strank v domači ali tuji valuti
v breme 1022, 3340, 3621,
3550, 3671, 3601, 445,
461, 5450, 5610, 547 Vezane vloge pri Banki Slovenije oziroma domačih bankah v
domači ali tuji valuti
– Vzpostavitev zunajbilančne evidence za posredovana sredstva v zavarovanje Banki Slovenije
v breme 9903 Finančna sredstva za zavarovanje v Banki Slovenije
v dobro 9953 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije
– Vzpostavitev zunajbilančne evidence za posredovana sredstva v zavarovanje banki
v breme 9908 Drugo zastavljeno premoženje banke
v dobro 9958 Upniki za drugo zastavljeno premoženje banke
Na enak način se izvede tudi knjiženje banki v zavarovanje posredovanih drugih finančnih sredstev (npr. kreditov).
3. Prevzem eurogotovine v posameznih bankah od Banke Slovenije oziroma banke v obdobju preddobave (knjiženje v zunajbilančni evidenci)
v breme 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v poslovni banki
v dobro 9970 EUR Deponenti drugih stvari v hrambi
4. Prejem zavarovanja od posrednih prejemnikov za naročeno eurogotovino
a) Prejem zavarovanja z depoziti
v breme 1000, 31 Denar na računih pri bankah (poravnalni račun pri centralni banki
v domači valuti ali tekoči računi pri bankah v tuji valuti)
oz.
v breme 81, 70, 71 Transakcijski ali tekoči računi strank v domači ali tuji valuti
v dobro 87, 74 Vezane vloge strank v domači ali tuji valuti
b) Druge oblike zavarovanja (knjiženje v zunajbilančni evidenci)
v breme 9901 SIT Aktivni zunajbilančni evidenčni račun za zastavo
vrednostnih papirjev in druga jamstva
v dobro 9951 SIT Pasivni zunajbilančni evidenčni račun za zastavo
vrednostnih papirjev in druga jamstva
5. Posredovanje eurogotovine posamezne banke poslovalnicam ter drugim bankam in posrednim prejemnikom s sklenjeno pogodbo o posredni preddobavi v obdobju posredne preddobave (knjiženje v zunajbilančni evidenci)
storno v breme 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v poslovni banki
v breme 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v trezorju poslovalnice,
druge banke oziroma posrednega prejemnika, tudi bankomatov
do 1. 1. 2007
6. Prodaja preddobavljenih začetnih paketov eurokovancev fizičnim osebam in poslovnih začetnih paketov eurokovancev posrednim prejemnikom, ki niso sklenili pogodbe o posredni preddobavi eurogotovine z banko, v mesecu decembru 2006 v skladu s 6. členom Sklepa o zamenjavi gotovine
a) Ukinitev zunajbilančne evidence za preddobavljene začetne pakete eurokovancev, namenjene fizičnim osebam in posrednim prejemnikom, na dan prodaje ali na dan začetka zamenjave, t. j. na dan, ko banke lahko začnejo prodajati začetne pakete eurokovancev v skladu s Sklepom o zamenjavi gotovine
v breme 9970 EUR Deponenti drugih stvari v hrambi
v dobro 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v trezorju poslovalnice,
druge banke oziroma posrednega prejemnika
b) Vzpostavitev knjigovodske evidence v bilanci stanja (obveznosti do Banke Slovenije oziroma banke) za preddobavljene začetne pakete eurokovancev, namenjene fizičnim osebam in posrednim prejemnikom, na dan prodaje ali na dan začetka zamenjave
v breme 3000 EUR Blagajna
v dobro 276 EUR Obveznost do Banke Slovenije oziroma banke za prejete
eurokovance
c) Prodaja začetnih paketov eurokovancev fizičnim osebam in posrednim prejemnikom
v dobro 3000 EUR Blagajna
v breme 101 SIT Blagajna
oz.
v breme 81, 70, 71 Transakcijski ali tekoči računi strank v domači ali tuji valuti
d) Ukinitev bilančne evidence in vzpostavitev zunajbilančne evidence po stanju na dan bilance stanja oziroma po stanju na dan 31. 12. 2006 za še neprodane začetne pakete eurokovancev, kolikor je banka ukinila zunajbilančno evidenco in vzpostavila evidenco v bilanci stanja za vse začetne pakete eurokovancev že na dan začetka zamenjave
storno v breme 3000 EUR Blagajna
storno v dobro 276 EUR Obveznost do Banke Slovenije oziroma banke za prejete
eurokovance
storno v breme 9970 EUR Deponenti drugih stvari v hrambi
storno v dobro 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v trezorju poslovalnice,
druge banke oziroma posrednega prejemnika
Kolikor je banka ukinjala zunajbilančno evidenco in vzpostavljala bilančno evidenco sproti ob vsakokratni prodaji samo za prodani del začetnih paketov eurokovancev, se navedena knjiženja v tej točki ne izvedejo.
7. Knjiženje poslovnih dogodkov, kot posledica kršitev Sklepa o zamenjavi gotovine ali Pogodbe o preddobavi oziroma posredni preddobavi
a) Plačilo preddobavljene eurogotovine iz 4. in 5. člena Sklepa o zamenjavi gotovine in neprodanih začetnih paketov, do katere na nedovoljeni način pridejo tretje osebe ali je bila iznesena iz države
– Ukinitev zunajbilančne evidence za znesek sporne preddobavljene eurogotovine
v breme 9970 EUR Deponenti drugih stvari v hrambi
v dobro 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v trezorju banke, poslovalnice,
druge banke oziroma posrednega prejemnika
– Vzpostavitev obveznosti do Banke Slovenije oziroma banke in terjatve do posrednega prejemnika, zavarovalnice, tretje osebe
v dobro 276 EUR Obveznost do Banke Slovenije oziroma druge banke za prejeto
preddobavljeno eurogotovino
v breme 176 EUR Terjatev do posrednega prejemnika, zavarovalnice, tretje osebe
– Poravnava obveznosti do Banke Slovenije oziroma banke
v dobro 1000, 31 Denar na računih pri bankah (poravnalni račun pri centralni banki
v domači valuti ali tekoči računi pri bankah v tuji valuti)
v breme 276 EUR Obveznost do Banke Slovenije oziroma druge banke za prejeto
preddobavljeno eurogotovino
v breme 6208 SIT Izgube pri nakupu in prodaji tujih valut, v kolikor se plačilo
izvede v tolarjih
b) Vračilo posredno preddobavljene eurogotovine s strani posrednega prejemnika (knjiženje v zunajbilančni evidenci)
storno v breme 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v trezorju poslovalnice,
druge banke oziroma posrednega prejemnika
v breme 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v poslovni banki
c) Plačilo pogodbene kazni in povračilo nastale škode
v dobro 1000 SIT Poravnalni račun
v breme 174 SIT Terjatev do posrednega prejemnika, zavarovalnice, tretje osebe
oz.
v breme 6449 SIT Drugi poslovni odhodki, v kolikor je za nastalo kršitev odgovorna
banka
8. Uvedba eura – prenos začetnih stanj v eurih iz kontov v tuji valuti na konte v domači valuti k že preračunanimi stanji iz tolarjev v eure skladno s predvidenimi postopki ob prilagoditvi poslovnih knjig zaradi uvedbe eura
9. Ukinitev zunajbilančne evidence za preddobavljeno eurogotovino (vključno s preddobavljenimi eurokovanci v začetnih paketih)
v breme 9970 EUR Deponenti drugih stvari v hrambi
v dobro 9920 EUR Druge stvari v hrambi – gotovina v trezorju poslovalnice,
druge banke oziroma posrednega prejemnika, bankomatov
10. Vzpostavitev knjigovodske evidence v bilanci stanja za preddobavljeno eurogotovino
v breme 101 EUR Blagajna
v breme 174 EUR Terjatev za posredovano eurogotovino posrednim prejemnikom
v dobro 274 EUR Obveznost do Banke Slovenije oziroma banke za prejeto
eurogotovino
11. Zamenjava oziroma odkup tolarske gotovine
v breme 101 SIT Blagajna, preračunana po tečaju zamenjave in
evidentirana v europrotivrednosti
v dobro 101 EUR Blagajna
oz.
v dobro 274 EUR Obveznost do strank za prejeto tolarsko gotovino, preračunana
po tečaju zamenjave in evidentirana v eurih
12. Vzpostavitev terjatve do Banke Slovenije oziroma banke za odvedeno tolarsko gotovino
v dobro 101 SIT Blagajna, preračunana po tečaju zamenjave in evidentirana
v europrotivrednosti
v breme 174 EUR Terjatev do Banke Slovenije oziroma banke za odvedeno tolarsko
gotovino, preračunana po tečaju zamenjave in evidentirana
v eurih
13. Poravnava obveznosti in terjatev
a) Plačilo Banke Slovenije banki za odvedeno tolarsko gotovino
v breme 1000 EUR Poravnalni račun
v dobro 174 EUR Terjatev do Banke Slovenije za odvedeno tolarsko gotovino,
preračunana po tečaju zamenjave in evidentirana v eurih
b) Plačilo banke Banki Slovenije za prejeto eurogotovino
v breme 274 EUR Obveznost do Banke Slovenije za prejeto eurogotovino
v dobro 1000 EUR Poravnalni račun
c) Poravnava med bankami in z drugimi strankami
v breme 274 EUR Obveznost do strank za prejeto tolarsko gotovino, preračunana po
tečaju zamenjave in evidentirana v eurih
v dobro 81 EUR Transakcijski računi strank
v breme 81 EUR Transakcijski računi strank
v dobro 174 EUR Terjatev za posredovano eurogotovino posrednim prejemnikom
14. Vračilo presežnih količin preddobavljene eurogotovine
a) Vračilo preddobavljene eurogotovine posrednih prejemnikov banki
v breme 101 EUR Blagajna
v dobro 174 EUR Terjatev za posredovano eurogotovino posrednim prejemnikom
oz.
v dobro 274 EUR Obveznost do posrednih prejemnikov za prejeto eurogotovino*
*V tem primeru se ob poravnavi obveznosti za prejeto eurogotovino do posrednih prejemnikov izvede še knjiženje:
v breme 274 EUR Obveznost do posrednih prejemnikov za prejeto eurogotovino
v dobro 81 EUR Transakcijski računi strank
b) Vračilo preddobavljene eurogotovine banke Banki Slovenije
v dobro 101 EUR Blagajna
v breme 174 EUR Terjatev do Banke Slovenije za odvedeno eurogotovino
Ob poravnavi obveznosti Banke Slovenije oziroma ob prilivu denarnih sredstev na poravnalni račun banke se izvede še knjiženje:
v dobro 174 EUR Terjatev do Banke Slovenije za odvedeno eurogotovino
v breme 1000 EUR Poravnalni račun
15. Vračilo finančnega premoženja, danega v zavarovanje za preddobavljeno eurogotovino
15.1. Vračilo finančnega premoženja za zavarovanje preddobavljene eurogotovine Banke Slovenije oziroma banke
a) Prejem vrednostnih papirjev iz zavarovanja (knjiženje v zunajbilančni evidenci)
– Prenos vrednostnih papirjev iz zavarovanja nazaj v neizkoriščeni del sklada finančnega premoženja
v dobro 9903 Finančna sredstva za zavarovanje v Banki Slovenije
v breme 9953 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
izkoriščeni del
v breme 9926 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
neizkoriščeni del
v dobro 9976 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije –
neizkoriščeni del
– Prejem vrednostnih papirjev iz zavarovanja pri banki
v dobro 9906 Zastavljeni vrednostni papirji banke
v breme 9956 Upniki za zastavljene vrednostne papirje banke
b) Ukinitev zavarovanja z depozitom
– Prejem denarnih sredstev po preteku vezave
v breme 1000, 31 Denar na računih pri bankah (poravnalni račun pri centralni banki
v domači valuti ali tekoči računi pri bankah v tuji valuti)
oz.
v breme 81, 70, 71 Transakcijski ali tekoči računi strank v domači ali tuji valuti
v dobro 1022, 3340, 3621,
3550, 3671, 3601, 445,
461, 5450, 5610, 547 Vezane vloge pri Banki Slovenije oziroma domačih bankah v
domači ali tuji valuti
– Ukinitev zunajbilančne evidence za prejeta sredstva iz zavarovanja pri Banki Slovenije
v dobro 9903 Finančna sredstva za zavarovanje v Banki Slovenije
v breme 9953 Račun finančnih sredstev za zavarovanje v Banki Slovenije
– Ukinitev zunajbilančne evidence za prejeta sredstva iz zavarovanja pri banki
v dobro 9908 Drugo zastavljeno premoženje banke
v breme 9958 Upniki za drugo zastavljeno premoženje banke
Na enak način se izvede tudi knjiženje od banke prejetih drugih finančnih sredstev (npr. kreditov) iz zavarovanja.
15.2. Vračilo finančnega premoženja za zavarovanje preddobavljene eurogotovine banke posrednim prejemnikom
a) Vračilo sproščenih sredstev iz depozitov
v dobro 1000, 31 Denar na računih pri bankah (poravnalni račun pri centralni banki
v domači valuti ali tekoči računi pri bankah v tuji valuti)
oz.
v dobro 81, 70, 71 Transakcijski ali tekoči računi strank v domači ali tuji valuti
v breme 87, 74 Vezane vloge strank v domači ali tuji valuti
b) Ukinitev drugih oblik zavarovanj (knjiženje v zunajbilančni evidenci)
v dobro 9901 EUR Aktivni zunajbilančni evidenčni račun za zastavo
vrednostnih papirjev in druga jamstva
v breme 9951 EUR Pasivni zunajbilančni evidenčni račun za
zastavo vrednostnih papirjev in druga jamstva