Na podlagi 68. in 69. člena Zakona o javnih financah (Uradni list RS, št. 79/99, 124/00, 79/01, 30/02, 56/02 – ZJU, 110/02 – ZDT-B, 127/06 – ZJZP in 14/07 – ZSPDPO) izdaja minister za finance

Ta pravilnik določa način ter roke za:
– izdelavo obračuna presežka prihodkov nad odhodki od upravljanja s prostimi denarnimi sredstvi na računih, vključenih v sistem enotnega zakladniškega računa države oziroma občine (v nadaljnjem besedilu: presežek upravljanja) za preteklo obdobje,
– poročanje o presežku upravljanja in
– razporeditev presežka upravljana na rezervo tekočega leta in na del, ki se nakaže v proračun države oziroma občine (v nadaljnjem besedilu: proračunu pripadajoči del presežka).

(1) Presežek upravljanja predstavljajo prejete obresti, zmanjšane za plačane obresti in plačane stroške od upravljanja s prostimi denarnimi sredstvi na računih, vključenih v sistem enotnega zakladniškega računa (v nadaljnjem besedilu: EZR).
(2) Preteklo obdobje je:
– letno obdobje, za katero se pripravi letni obračun presežka upravljanja (v nadaljnjem besedilu: letni obračun), in zajema časovni interval od 1. 1. do 31. 12., ali
– izredno obdobje, za katero se pripravi izredni obračun presežka upravljanja (v nadaljnjem besedilu: izredni obračun), in zajema časovni interval od 1. 1. do zadnjega dne delovanja sistema EZR občine, kadar se ta ukine (v nadaljnjem besedilu: ukinitev sistema EZR občine) in vključi ali v sistem EZR države ali v sistem EZR druge občine (v nadaljnjem besedilu: drugi sistem EZR).
(3) Proračunu pripadajoči del presežka je znesek rezerve preteklega obdobja, povečan za presežek upravljanja preteklega obdobja in zmanjšan za rezervo tekočega leta.

(1) Obračun presežka upravljanja izdela za EZR države Ministrstvo za finance – Zakladnica enotnega zakladniškega računa države, za EZR občine pa za finance pristojen organ občinske uprave (v nadaljnjem besedilu: upravljavec sredstev sistema EZR).
(2) Upravljavec sredstev sistema EZR do 20. februarja izdela obračun presežka upravljanja ter predlog razporeditve presežka upravljanja na rezervo tekočega leta in na proračunu pripadajoči del presežka na obrazcu, ki je Priloga 1 tega pravilnika in njegov sestavni del ter ga do 28. februarja posreduje ministru za finance za sistem EZR države, oziroma županu za sistem EZR občine.
(3) V primeru izrednega obračuna izdela upravljavec sredstev sistema EZR obračun presežka upravljanja ter predlog razporeditve presežka upravljanja na rezervo tekočega leta in na proračunu pripadajoči del presežka do tretjega delovnega dne meseca, ki sledi zadnjemu mesecu delovanja sistema EZR občine ter ga isti dan posreduje županu.

(1) Rezerva tekočega leta se določi za vsako tekoče leto pri izračunu proračunu pripadajočega dela presežka preteklih obdobij. Namenjena je poravnavanju obveznosti, nastalih zaradi neusklajenosti prihodkov in odhodkov ter splošnih tveganj upravljanja sredstev sistema EZR, in znaša največ 0,5% vsote naložb zakladniškega podračuna na zadnji dan preteklega obdobja, vendar ne manj kot znesek, ki se določi po naslednji formuli:

minimalni znesek          osnova za razporeditev presežka upravljanja
rezerve tekočega leta = -----------------------------------------------
                                      število mesecev

pri čemer je:
– osnova za razporeditev presežka upravljanja – vsota rezerve preteklega obdobja in presežka upravljanja preteklega obdobja,
– število mesecev – število mesecev preteklega obdobja, ko ima sistem EZR vpeljan sistem enotnega upravljanja s prostimi denarnimi sredstvi EZR.
(2) Znesek rezerve tekočega leta se zaokroži navzgor na 10 eurov.
(3) Znesek rezerve tekočega leta je nič, kadar upravljavec sredstev sistema EZR občine nima certifikata usposobljenosti za upravljanje sistema EZR.

(1) Minister za finance oziroma župan na osnovi prejetega obrazca upravljavca sredstev sistema EZR s sklepom o nakazilu proračunu pripadajočega dela presežka (v nadaljnjem besedilu: sklep) do 15. marca določi:
1. znesek in
2. sklic za plačilno navodilo.
(2) V primeru izrednega obračuna izda župan sklep iz prejšnjega odstavka četrti delovni dan v mesecu, ki sledi zadnjemu mesecu delovanja sistema EZR občine.
(3) V primeru izrednega obračuna znesek proračunu pripadajočega dela presežka ne sme biti večji od zneska prenesenega z zakladniškega podračuna ukinjenega sistema EZR občine na zakladniški podračun drugega sistema EZR.

(1) Minister za finance oziroma župan v treh delovnih dneh dostavi sklep upravljavcu sredstev sistema EZR, da izvede nakazilo proračunu pripadajočega dela presežka na podračun proračuna.
(2) V primeru izrednega obračuna župan dostavi sklep upravljavcu drugega sistema EZR peti delovni dan v mesecu, ki sledi zadnjemu mesecu delovanja sistema EZR občine.

(1) Upravljavec sredstev sistema EZR v desetih delovnih dneh po prejemu sklepa nakaže proračunu pripadajoči del presežka iz zakladniškega podračuna v skladu s prejetim sklepom.
(2) V primeru izrednega obračuna upravljavec sredstev drugega sistema EZR nakaže proračunu pripadajoči del presežka na podračun proračuna imetnika ukinjenega sistema EZR občine dva delovna dneva po prejemu sklepa.

Z dnem uveljavitve tega pravilnika preneha veljati Pravilnik o načinu izdelave letnega obračuna, poročanja in razporejanja presežka zakladniškega podračuna (Uradni list RS, št. 15/03 in 13/05).

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.