Na podlagi drugega odstavka 32. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 26/05 – ZISDU-1-UPB1, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE in 92/07 – ZISDU-1B) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
S K L E P
o vrstah in obliki računovodskih izkazov, vsebini prilog in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje
I. PREDMET SKLEPA
1. člen
Ta sklep določa vrste in obliko računovodskih izkazov, podrobnejšo vsebino prilog k računovodskim izkazom in analitični kontni načrt družbe za upravljanje.
II. VRSTE IN OBLIKA RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
2. člen
(1) Družba za upravljanje mora voditi poslovne knjige, sestavljati knjigovodske listine, vrednotiti knjigovodske postavke ter sestavljati računovodska poročila v skladu z določbami Zakona o gospodarskih družbah (Uradni list RS, št. 42/06, 60/06 – popravek, 26/07 – ZSDU-B, 33/07 – ZSReg-B, 67/07 – ZTFI) in veljavnimi računovodskimi standardi.
(2) Družba za upravljanje sestavlja računovodske in konsolidirane računovodske izkaze ter letna poročila za poslovno leto, ki je enako koledarskemu letu.
3. člen
Računovodski izkazi družbe za upravljanje so:
1. bilanca stanja;
2. izkaz poslovnega izida;
3. izkaz denarnih tokov;
4. izkaz gibanja kapitala ter
5. priloga s pojasnili k izkazom, ki vsebuje:
– opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev,
– pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj.
4. člen
Družba za upravljanje pri razčlenjevanju postavk v računovodskih izkazih iz prejšnjega člena upošteva osnovno razčlenjevanje za zunanje poslovno poročanje oziroma potrebe, kot ga določajo Slovenski računovodski standardi.
5. člen
Podatki v računovodskih izkazih ter v prilogi 1, prilogi 2 in prilogi 3 k izkazom se izkazujejo v eurih brez centov.
III. PODROBNEJŠA VSEBINA PRILOGE S POJASNILI K IZKAZOM
6. člen
(1) Priloga s pojasnili k izkazom vsebuje tudi:
1. prikaz strukture prihodkov od upravljavskih provizij,
2. prikaz sredstev v upravljanju dobro poučenih vlagateljev,
3. razkritja terjatev, obveznosti in naložb po skupinah povezanih oseb iz 13. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 26/05 – ZISDU-1-UPB1, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE in 92/07 – ZISDU-1B, v nadaljevanju: ZISDU-1).
(2) Podrobnejša vsebina prilog iz prejšnjega odstavka tega člena je določena v prilogi 1, prilogi 2 in prilogi 3 k temu sklepu.
IV. ANALITIČNI KONTNI NAČRT
7. člen
(1) Družba za upravljanje sestavi analitični kontni načrt v skladu s Kontnim okvirom za gospodarske družbe in zadruge, ki ga je sprejel strokovni svet Slovenskega inštituta za revizijo.
(2) Družba za upravljanje v okviru posamezne skupine kontov ločeno izkazuje razmerja s povezanimi osebami iz 13. člena ZISDU-1.
8. člen
Družba za upravljanje mora zagotoviti tekoče vodenje poslovnih knjig, poslovne dokumentacije in drugih administrativnih oziroma poslovnih evidenc tako, da je mogoče kadarkoli preveriti, ali posluje v skladu z določbami ZISDU-1 in predpisi, izdanimi na njegovi podlagi.
V. PREHODNA DOLOČBA
9. člen
Družba za upravljanje prvič uporabi določbe tega sklepa pri sestavi računovodskih izkazov za obdobje, ki se je zaključilo 31. 12. 2008.
VI. KONČNI DOLOČBI
10. člen
Z dnem uveljavitve tega sklepa preneha veljati Sklep o vrstah in shemah računovodskih izkazov, vsebini prilog in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 80/03 in 31/07).
11. člen
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 292-2/2-2/2008
Ljubljana, dne 23. januarja 2008
EVA 2008-1611-0038
Predsednik sveta
Agencije za trg vrednostnih papirjev
dr. Miha Juhart l.r.
