Na podlagi drugega odstavka 212. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 26/05 – ZISDU-1-UPB1, 68/05 – odločba US, 28/06 – ZTVP-1B, 114/06 – ZUE, 92/07, 109/07 – popr. in 65/08) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja

Ta sklep določa podrobnejšo obliko in najmanjši obseg revizijskega pregleda letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada ter vsebino revizorjevega poročila.

(1) Revizijski pregled obsega revidiranje in pregled letnih računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada ter razkritij v prilogah k tem računovodskim izkazom.
(2) Revizijski pregled obsega tudi pregled spoštovanja pravil, določenih z Zakonom o invalidskem in pokojninskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 109/06 – ZPIZ-1-UPB4, 114/06 – ZUTPG in 10/08 – ZVarDod; v nadaljevanju: ZPIZ-1) in na njegovi podlagi izdanimi predpisi o upravljanju vzajemnega pokojninskega sklada (v nadaljevanju: predpisana pravila o upravljanju vzajemnih pokojninskih skladov), ter pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil Agenciji za trg vrednostnih papirjev (v nadaljevanju: Agencija) ter javnih objav informacij o poslovanju vzajemnega pokojninskega sklada.
(3) Na podlagi revizijskega pregleda iz prvega in drugega odstavka tega člena revizor, skladno s pravili revidiranja iz prvega odstavka 4. člena Zakona o revidiranju (Uradni list RS, št. 65/08), pripravi poročilo, ki obsega:
1. revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih in
2. poročilo o poslih za posebne namene.

Revizor revidira računovodske izkaze vzajemnega pokojninskega sklada kot so določeni v sklepu, ki ureja vrste in sheme računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada.

Poročilo o poslih za posebne namene je pripravljeno na podlagi revizije in pregleda spoštovanja predpisanih pravil o upravljanju vzajemnih pokojninskih skladov ter vsebuje:
1. poročilo o usklajenosti naložb vzajemnega pokojninskega sklada;
2. poročilo o vrednosti enote premoženja vzajemnega pokojninskega sklada;
3. poročilo o izpolnjevanju pravil o obvladovanju tveganj in
4. poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil.

Poročilo o usklajenosti naložb vzajemnega pokojninskega sklada vključuje revizorjevo ugotovitev o tem, ali so na podlagi opravljenih preveritev naložbe vzajemnega pokojninskega sklada usklajene s predpisanimi pravili o upravljanju vzajemnih pokojninskih skladov in določbami pravil vzajemnega pokojninskega sklada.

Poročilo o vrednosti enote premoženja vzajemnega pokojninskega sklada vključuje revizorjevo ugotovitev o tem, ali so na podlagi opravljenih preveritev vrednosti enote premoženja vzajemnega pokojninskega sklada med letom in konec poslovnega leta izračunane v skladu s predpisi in na podlagi podatkov iz računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada.

Poročilo o izpolnjevanju pravil o obvladovanju tveganj vključuje revizorjevo ugotovitev o tem, ali na podlagi opravljenih preveritev vzajemni pokojninski sklad izpolnjuje ukrepe in načrte, ki jih je zanj določil upravljavec na podlagi 306.i člena ZPIZ-1.

Poročilo o pravilnosti in popolnosti obvestil in poročil Agenciji ter javnih objav informacij o poslovanju vzajemnega pokojninskega sklada vključuje revizorjevo ugotovitev o tem, ali na podlagi opravljenih preveritev obvestila in poročila, sestavljena za vzajemni pokojninski sklad, odražajo stanje, ki je razvidno iz revidiranih računovodskih izkazov.

(1) Z dnem uveljavitve tega sklepa preneha veljati Sklep o podrobnejši obliki, najmanjšem obsegu ter vsebini revizijskega pregleda in poročila o revidiranju letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada (Uradni list RS, št. 80/03).
(2) Ta sklep se prvič uporabi za revizijski pregled letnega poročila vzajemnega pokojninskega sklada za leto 2009.

Ta sklep začne veljati 1. januarja 2010.