Priloga
 
    Zgled revizorjevega poročila o izpolnjevanju pravil varnega in skrbnega
      poslovanja ter izpolnjevanju pravil ravnanja družbe za upravljanje
 
                                  POROČILO
                       O DEJANSKIH UGOTOVITVAH, NAMENJENO...
                        (tistim, ki so navedeni v pogodbi)
 
    Na podlagi Sklepa o revizijskem pregledu letnega poročila družbe za
upravljanje (Uradni list RS, št. 54/12; odslej Sklep) smo opravili
postopke, za katere smo se dogovorili z vami in ki jih navajamo v
nadaljevanju. To so postopki v zvezi s pregledom izpolnjevanja pravil
varnega in skrbnega poslovanja ter izpolnjevanja pravil ravnanja, kot so
določena v ZISDU-2 in Sklepu o poslovanju družbe za upravljanje za družbo
ABC za poslovno leto, ki se je končalo 31. 12. 20XX. Posel je bil opravljen
v skladu z Mednarodnim standardom sorodnih storitev 4400 – Posli
opravljanja dogovorjenih postopkov v zvezi z računovodskimi informacijami.
Edini namen postopkov je bil, da bi vam pomagali pri presoji upoštevanja
določil Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni
list RS, št. 77/11 in 10/12 – ZPre-1C; odslej ZISDU-2) in Sklepa o
poslovanju družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 33/12; odslej Sklep o
poslovanju) v poslovnem letu, ki se je končalo 31. 12. 20XX.
    Opravljene postopke povzemamo takole:
    1. Pri pregledu ustreznosti izpolnjevanja pravil varnega in skrbnega
poslovanja iz 2.2.1. pododdelka ZISDU-2 smo pregledali:
    1.1. ali ima družba za upravljanje vzpostavljene predpisane postopke
odločanja ter organizacijsko strukturo, ki jasno in na dokumentiran način
določa linije poročanja in razporeja funkcije, pooblastila in odgovornosti;
    1.2. ali družba za upravljanje izvaja in vzdržuje računovodske postopke,
ki ji omogočajo, da izdela in pravočasno posreduje finančna ter druga
poročila;
    1.3. ali ima družba za upravljanje predpisane informacijske sisteme za
podporo poslovanju in pripravljeno strategijo zagotavljanja njihovega
razvoja in varnosti;
    1.4. ali ima družba za upravljanje vzpostavljen predpisan sistem
notranjih kontrol iz 3. podpoglavja Sklepa o poslovanju;
    1.5. ali družba za upravljanje vodi evidence skladno s 4. Podpoglavjem
Sklepa o poslovanju;
    1.6. ali ima družba za upravljanje opredeljene in dokumentirane vrste
nasprotij interesov, ki lahko nastanejo pri opravljanju njenih storitev in
poslov, ter vzpostavljeno politiko obvladovanja nasprotij interesov iz 5.
podpoglavja Sklepa o poslovanju;
    1.7. ali ima družba za upravljanje dokumentirane krizne načrte in načrte
neprekinjenega poslovanja v pogojih hudih motenj poslovanja iz 6.
podpoglavja Sklepa o poslovanju.
    2. Pri pregledu ustreznosti izpolnjevanja pravil ravnanja iz 2.2.2.
pododdelka ZISDU-2 smo pregledali:
    2.1. ali ima družba za upravljanje vzpostavljene in dokumentirane
predpisane politike in postopke skrbnega pregleda naložb investicijskega
sklada iz 53. člena Sklepa o poslovanju;
    2.2. ali ima družba za upravljanje vzpostavljeno in dokumentirano
predpisano politiko izvrševanja odločitev za trgovanje, ki ji omogoča
izvršitev naročil pod pogoji, ki so za investicijski sklad oziroma stranko
najugodnejši, in ali izvaja dokumentirano ureditev, ki ji omogoča
učinkovito izpolnjevanje obveznosti iz 54. člena Sklepa o poslovanju;
    2.3. ali družba za upravljanje izvaja dokumentirane postopke in ukrepe iz
57. člena Sklepa o poslovanju, ki zagotavljajo takojšnje, pošteno in hitro
izvajanje transakcij v imenu investicijskega sklada oziroma v imenu drugih
strank.
    Poročamo o ugotovitvah:
    a) V zvezi s 1.1. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    b) V zvezi s 1.2. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    c) V zvezi s 1.3. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    d) V zvezi s 1.4. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    e) V zvezi s 1.5. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    f) V zvezi s 1.6. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    g) V zvezi s 1.7. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    h) V zvezi s 2.1. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    i) V zvezi s 2.2. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    j) V zvezi s 2.3. točko smo ugotovili, ... (navedba dejanskih ugotovitev,
vključno z morebitnimi nepravilnostmi).
    Ker opravljeni postopki niso niti revizija niti preiskava v skladu z
Mednarodnimi standardi revidiranja ali Mednarodnimi standardi poslov
preiskovanja, v povezavi s spoštovanjem pravil, določenih v ZISDU-2 in
splošnih aktih o upravljanju investicijskega sklada, izdanih na njegovi
podlagi, v tem poročilu ne dajemo nikakršnega zagotovila.
    Če je bila opravljena revizija računovodskih izkazov za isto leto:
    Ker je bila poleg tega dodatnega revizijskega pregleda opravljena tudi
revizija računovodskih izkazov investicijskega sklada ABC v skladu z
Mednarodnimi standardi revidiranja, smo o morebitnih drugih zadevah
poročali v revizorjevem poročilu o revidiranih računovodskih izkazih.
    Če ni bila opravljena revizija računovodskih izkazov za isto leto:
    Če bi opravili dodatne postopke ali pa revizijo ali preiskavo
računovodskih izkazov v skladu z Mednarodnimi standardi revidiranja ali
Mednarodnimi standardi poslov preiskovanja, bi utegnili najti še kakšne
druge zadeve, o katerih bi vam poročali.
    Naše poročilo služi izključno namenu, predstavljenemu v prvem odstavku,
in se sme posredovati zgolj strankam, določenim v pogodbi. Poročilo se
nanaša izključno na spoštovanje pravil, določenih v ZISDU-2 in splošnih
aktih o upravljanju družbe za upravljanje, izdanih na njegovi podlagi, in
ne velja za celotne računovodske izkaze družbe za upravljanje.
 
Datum
Naslov                             REVIZOR