Na podlagi 4. točke 90. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
o revizijskem pregledu letnega poročila družbe za upravljanje
(1) Ta sklep določa podrobnejšo obliko ter najmanjši obseg in vsebino revizijskega pregleda letnega poročila družbe za upravljanje in revizorjevega poročila.
(2) Določbe tega sklepa se smiselno uporabljajo tudi, kadar se revizijski pregled opravi za obdobje, ki je krajše od poslovnega leta.
(revizijski pregled in revizorjevo poročilo)
(1) Revizijski pregled obsega:
1. revidiranje letnih računovodskih izkazov družbe za upravljanje in
2. pregled izpolnjevanja pravil varnega in skrbnega poslovanja ter izpolnjevanja pravil ravnanja kot so določena v Zakonu o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3) in Sklepu o poslovanju družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 100/15; v nadaljnjem besedilu: Sklep o poslovanju).
(2) Na podlagi revizijskega pregleda revizor skladno s pravili revidiranja iz zakona, ki ureja revidiranje, pripravi:
1. revizorjevo poročilo o računovodskih izkazih iz drugega odstavka 57. člena Zakona o gospodarskih družbah (Uradni list RS, št. 65/09 – ZGD-1-UPB3, 33/11, 91/11, 100/11 – sklep US, 32/12, 57/12, 44/13 – odločba US, 82/13 in 55/15) in
2. poročilo o izpolnjevanju pravil iz 2. točke prvega odstavka tega člena v skladu s stališčem Slovenskega inštituta za revizijo.
(revizijski pregled računovodskih izkazov)
Revizor revidira računovodske izkaze iz prvega odstavka 2. člena Sklepa o računovodskih izkazih in analitičnem kontnem načrtu družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 11/16).
(revizijski pregled pravil varnega in skrbnega poslovanja)
Revizor pri presoji ustreznosti izpolnjevanja pravil varnega in skrbnega poslovanja iz 2.2.1. pododdelka ZISDU-3 pregleda:
1. ali ima družba za upravljanje vzpostavljene predpisane postopke odločanja ter organizacijsko strukturo, ki jasno in na dokumentiran način določa linje poročanja in razporeja funkcije, pooblastila in odgovornosti;
2. ali družba za upravljanje izvaja in vzdržuje računovodske in administrativne postopke iz 9. do 11. člena Sklepa o poslovanju ter, če je relevantno, če izvaja in vzdržuje postopke iz 63. člena in 65. člena Sklepa o poslovanju;
3. ali ima družba za upravljanje predpisane informacijske sisteme za podporo poslovanju in pripravljeno strategijo zagotavljanja njihovega razvoja in varnosti;
4. ali ima družba za upravljanje vzpostavljen predpisan sistem notranjih kontrol iz 3. podpoglavja II. poglavja Sklepa o poslovanju;
5. ali družba za upravljanje vodi evidence skladno s 4. podpoglavjem II. poglavja Sklepa o poslovanju;
6. ali ima družba za upravljanje opredeljene in dokumentirane vrste nasprotij interesov, ki lahko nastanejo pri opravljanju njenih storitev in poslov ter vzpostavljeno politiko obvladovanja nasprotij interesov iz 5. podpoglavja II. poglavja Sklepa o poslovanju;
7. ali ima družba za upravljanje dokumentirane krizne načrte in načrte neprekinjenega poslovanja v pogojih hudih motenj poslovanja iz 6. podpoglavja II. poglavja Sklepa o poslovanju.
(revizijski pregled pravil ravnanja)
Revizor pri presoji ustreznosti izpolnjevanja pravil ravnanja iz 2.2.2. pododdelka ZISDU-3 pregleda:
1. ali ima družba za upravljanje vzpostavljene in dokumentirane predpisane politike in postopke skrbnega pregleda naložb investicijskega sklada iz 53. člena Sklepa o poslovanju;
2. ali ima družba za upravljanje vzpostavljeno in dokumentirano predpisano politiko izvrševanja odločitev za trgovanje, ki ji omogoča izvršitev naročil pod pogoji, ki so za investicijski sklad oziroma stranko najugodnejši, in ali izvaja dokumentirano ureditev, ki ji omogoča učinkovito izpolnjevanje obveznosti iz 54. člena Sklepa o poslovanju;
3. ali družba za upravljanje izvaja dokumentirane postopke in ukrepe iz 57. člena Sklepa o poslovanju, ki zagotavljajo takojšnje, pošteno in hitro izvajanje transakcij v imenu investicijskega sklada oziroma v imenu drugih strank.
(družba za upravljanje, ki opravlja storitev gospodarjenja in pomožne storitve)
Če družba za upravljanje opravlja tudi storitve gospodarjenja in pomožne storitve, revizijski pregled obsega tudi pregled izpolnjevanja dokumentiranih pravil o upravljanju s tveganji ob smiselni uporabi Sklepa o obsegu in vsebini dodatnega revizijskega pregleda glede izpolnjevanja pravil o upravljanju s tveganji v borznoposredniških družbah (Uradni list RS, št. 74/09).
Ta sklep se začne uporabljati 1. januarja 2017, do takrat pa se uporablja Sklep o revizijskem pregledu letnega poročila družbe za upravljanje (Uradni list RS, št. 54/12 in 31/15 – ZISDU-3).
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 00701-44/2015-6
Ljubljana, dne 10. februarja 2016
EVA 2015-1611-0137
Agencije za trg vrednostnih papirjev
mag. Miloš Čas l.r.
