Na podlagi enajstega odstavka 313. člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12, 39/13, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 44/14 – ORZPIZ206, 85/14 – ZUJF-B, 95/14 – ZUJF-C in 102/15) in 2. točke prvega odstavka 501. člena Zakona o zavarovalništvu (Uradni list RS, št. 93/15) Agencija za zavarovalni nadzor izdaja
o poročanju upravljavca pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, o kapitalu, rezervacijah za nedoseganje zajamčene vrednosti sredstev in strukturi naložb iz naslova teh rezervacij
(1) Ta sklep določa podrobnejšo vsebino, način in roke poročanja upravljavca pokojninskega sklada (v nadaljnjem besedilu: upravljavec), ki upravlja pokojninski sklad, oblikovan kot kritni sklad (v nadaljnjem besedilu: kritni sklad), o višini kapitala upravljavca, o višini rezervacij za nedoseganje zajamčene vrednosti sredstev kritnega sklada (v nadaljnjem besedilu: rezervacije) in o strukturi naložb iz naslova teh rezervacij.
(2) V tem sklepu uporabljen pojem člana se nanaša tudi na zavarovanca, glede na to, kateri pojem uporablja upravljavec.
(1) Poročilo obsega podatke o:
– višini kapitala upravljavca na obračunski dan,
– obračunskem dnevu za vsak kritni sklad (v nadaljnjem besedilu: obračunski dan),
– oznaki pravil upravljanja, ki jih izvaja posamezen kritni sklad,
– vrednosti enote premoženja na obračunski dan po izvedeni konverziji vplačanih premij in izplačanih odkupnih vrednostih, ločeno po posameznih kritnih skladih,
– znesku vrednosti sredstev vseh članov, ločeno po posameznih kritnih skladih, pri katerih se odkupna vrednost izračunava na podlagi sorazmernega deleža člana v donosu kritnega sklada oziroma na podlagi pripisa dobička,
– vsoti vrednosti sredstev članov po stanju na obračunski dan za tiste člane, pri katerih je zajamčena vrednost sredstev člana večja od vrednosti sredstev člana, ločeno po posameznih kritnih skladih,
– vsoti zajamčenih vrednosti sredstev članov po stanju na obračunski dan za tiste člane, pri katerih je zajamčena vrednost sredstev člana večja od vrednosti sredstev člana, ločeno po posameznih kritnih skladih,
– skupnem številu enot premoženja, ki jih imajo člani, katerih zajamčena vrednost sredstev po posameznem članu je po stanju na obračunski dan večja od vrednosti sredstev teh članov (v nadaljnjem besedilu: število enot premoženja članov, za katere je potrebno oblikovati rezervacije), ločeno po posameznih kritnih skladih,
– skupnem znesku vrednosti sredstev, ki jih imajo člani, katerih zajamčena vrednost sredstev po posameznem članu je po stanju na obračunski dan večja od vrednosti sredstev teh članov, ločeno po posameznih kritnih skladih, pri katerem se odkupna vrednost izračunava na podlagi sorazmernega deleža člana v donosu kritnega sklada oziroma na podlagi pripisa dobička,
– višini rezervacij po stanju na obračunski dan,
– višini rezervacij na zadnji dan meseca, na katerega se poročilo nanaša in
– strukturi naložb, ki so namenjene kritju obveznosti za nedoseganje zajamčene vrednosti sredstev kritnih skladov, po stanju na zadnji dan koledarskega meseca.
(2) Če rezervacije za posamezen kritni sklad na obračunski dan presegajo 20% kapitala upravljavca in zato upravljavec, v skladu s sedmim odstavkom v povezavi s šestim odstavkom 313. člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12, 39/13, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 44/14 – ORZPIZ206, 85/14 – ZUJF-B, 95/14 – ZUJF-C in 102/15 – v nadaljnjem besedilu: ZPIZ-2), vplača denarna sredstva na račun kritnega sklada (v nadaljnjem besedilu: račun), poroča tudi o:
– znesku denarnih sredstev, ki jih mora vplačati oziroma, ki jih je vplačal na račun, na podlagi zadnjega obračuna vrednosti enote premoženja oziroma na podlagi zadnjega izračuna odkupnih vrednosti izračunanih na podlagi sorazmernega deleža člana v donosu kritnega sklada oziroma na podlagi pripisa dobička (v nadaljnjem besedilu: vplačilo na denarni račun),
– vrednosti enote premoženja po izračunu, ki upošteva vplačilo na račun,
– znesku vrednosti sredstev vseh članov po vplačilu v kritni sklad, pri katerem se odkupna vrednost izračunava na podlagi sorazmernega deleža člana v donosu kritnega sklada oziroma na podlagi pripisa dobička,
– vrednosti sredstev člana, ki upošteva vplačilo na denarni račun za člane, za katere bo, po vplačilu na denarni račun, zajamčena vrednost sredstev člana še vedno večja od vrednosti sredstev člana,
– vrednosti sredstev članov, ki jih imajo člani, katerih zajamčena vrednost sredstev po posameznem članu je po stanju na obračunski dan večja od vrednosti sredstev teh članov po vplačilu v kritni sklad, pri katerem se odkupna vrednost izračunava na podlagi sorazmernega deleža člana v donosu kritnega sklada oziroma na podlagi pripisa dobička,
– zajamčeni vrednosti sredstev člana, ki upošteva vplačilo na denarni račun za tiste člane, za katere bo, po vplačilu na račun, zajamčena vrednost sredstev člana še vedno večja od vrednosti sredstev člana (v nadaljnjem besedilu: zajamčena vrednost sredstev po vplačilu),
– številu enot premoženja članov za katere je potrebno oblikovati rezervacije, po izračunu, ki upošteva vplačilo na račun,
– višini rezervacij, ki jih bo oblikoval upravljavec po tem, ko bo denarna sredstva vplačal na račun (v nadaljnjem besedilu: višina rezervacij po vplačilu) in
– datumu vplačila na denarni račun oziroma predvidenem datumu vplačila, če vplačilo na račun ni bilo izvršeno v koledarskem mesecu, na katerega se poročilo nanaša (v nadaljnjem besedilu: datum vplačila), na podlagi zadnjega obračuna vrednosti enote premoženja.
(3) Ne glede na določbe prejšnjih odstavkov mora upravljavec, ki je bil na podlagi zadnjega obračuna, v skladu s sedmim odstavkom 313. člena ZPIZ-2, dolžan vplačati denarna sredstva na račun kritnega sklada, poslati tudi poročilo, iz katerega so razvidni:
– znesek denarnih sredstev, ki so bila vplačana na račun kritnega sklada,
– številka kritnega sklada, na katerega je bilo izvršeno vplačilo denarnih sredstev in
– datum vplačila.
(1) Za potrebe poročanja na podlagi tega sklepa se višina kapitala upravljavca, ko je upravljavec:
– zavarovalnica, izračuna na način, kot ga za izračun primernih osnovnih lastnih virov sredstev za kritje zahtevanega minimalnega kapitala zavarovalnice določa 200. člen Zakona o zavarovalništvu (Uradni list RS, št. 93/15; v nadaljnjem besedilu: ZZavar-1) z upoštevanjem prilagoditve v primeru omejenega sklada (201. člen ZZavar-1);
– kompozitna zavarovalnica iz petega odstavka 26. člena ZZavar-1 ali zavarovalnica iz tretjega oziroma četrtega odstavka 26. člena ZZavar-1, izračuna na način, kot ga za izračun primernih osnovnih lastnih virov sredstev za kritje teoretičnega zahtevanega minimalnega kapitala ločeno za zavarovalno skupino življenjska zavarovanja iz drugega odstavka 26. člena ZZavar-1, kot je to določeno v 200. členu ZZavar-1 z upoštevanjem prilagoditve v primeru omejenega sklada (201. člen ZZavar-1);
– pokojninska družba, izračuna na način, kot ga za izračun kapitala pokojninske družbe določajo 582. do 585. člen ZZavar-1.
(2) Pri poročanju se upošteva zadnji izračunani kapital upravljavca, vrednoten v skladu s 4.9. oddelkom ZZavar-1 za zavarovalnice in 582. do 585. ter 587. členom ZZavar-1 za pokojninske družbe.
(rezervacije za nedoseganje zajamčene vrednosti sredstev pokojninskega sklada)
Upravljavec izračunava rezervacije na način, kot določa peti odstavek 313. člena ZPIZ-2 v povezavi s četrtim odstavkom 313. člena ZPIZ-2, le za tiste kritne sklade, v katerih zagotavlja zajamčeno donosnost na čisto vplačilo dodatnega pokojninskega zavarovanja.
(1) Upravljavec poroča o podatkih iz 2. člena tega sklepa v elektronski obliki na obrazcu »Kapital upravljavca in rezervacije za nedoseganje zajamčene vrednosti sredstev pokojninskega sklada, ki je oblikovan kot kritni sklad (KAP-REZ-1)«, ki je priloga in sestavni del tega sklepa.
(2) Za poročanje o strukturi naložb, namenjenih kritju obveznosti za nedoseganje zajamčene vrednosti sredstev kritnega sklada iz tega sklepa, se uporablja Navodilo o načinu elektronskega poročanja o naložbah, ki je priloga sklepa Agencije za zavarovalni nadzor, ki ureja podrobnejša pravila za premoženje kritnih skladov pokojninskih družb za dodatno invalidsko in dodatno družinsko pokojnino ter za izplačevanje pokojninskih rent in poročanje o naložbah teh kritnih skladov ter o naložbah pokojninskih družb, ki niso financirane iz zavarovalno-tehničnih rezervacij, pri čemer se v rubriko »Vrsta poročila« vnese šifra »RNZVS«. Upravljavec v primeru vrste naložbe »Terjatve do upravljavca zaradi nedoseganja zajamčene donosnosti« vnese v stolpec (5) Vrsta naložb (CIC koda naložbe) kodo 09, v primeru vrste naložbe »Druge terjatve« pa vnese v stolpec (5) CIC kodo 00.
(1) Upravljavec poroča Agenciji za zavarovalni nadzor o podatkih iz prvega in drugega odstavka 2. člena tega sklepa, ki se nanašajo na kritne sklade iz 4. člena tega sklepa, v roku petih delovnih dni po koncu koledarskega meseca, na katerega se podatki nanašajo.
(2) Ne glede na določbo prvega odstavka tega člena mora upravljavec, ki je v skladu s sedmim odstavkom 313. člena ZPIZ-2 dolžan vplačati denarna sredstva na račun kritnega sklada, poslati poročilo iz tretjega odstavka 2. člena tega sklepa v roku desetih delovnih dni od dneva, ko je vplačal denarna sredstva na denarni račun kritnega sklada.
Z dnem, ko začne veljati ta sklep, preneha veljati Sklep o poročanju upravljavca pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad, o kapitalu, rezervacijah za nedoseganje zajamčene vrednosti sredstev in strukturi naložb iz naslova teh rezervacij (Uradni list RS, št. 62/13).
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 00701-18/2016-8
Ljubljana, dne 14. junija 2016
EVA 2016-1611-0048
Predsednik strokovnega sveta
Agencije za zavarovalni nadzor
Sergej Simoniti l.r.
