Na podlagi 1. do 4. točke 206. člena in tretjega odstavka 309. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15 in 77/16) in mnenja Slovenskega inštituta za revizijo Agencija za trg vrednostnih papirjev izdaja
o spremembah in dopolnitvah Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada
V drugem odstavku 3. člena Sklepa o računovodskih izkazih ter letnem in polletnem poročilu investicijskega sklada (Uradni list RS, št. 100/15) dosedanje 6. do 21. točka postanejo 1. do 16. točka.
22. točka, ki postane 17. točka, se spremeni tako, da se glasi:
»17. naložbene nepremičnine ter poslovni deleži ali delnice namenskih družb iz 368. člena Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15, 81/15 in 77/16; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3) se po začetnem pripoznanju, vrednotijo po modelu poštene vrednosti;«.
Dosedanja 23. točka postane 18. točka.
V prvem odstavku 4. člena se za besedilom »vrednostnega papirja« doda besedilo »oziroma poslovnega deleža namenske družbe«.
V drugem odstavku se za besedilom »vrednostni papir« doda besedilo »oziroma poslovni delež namenske družbe«.
5. člen se spremeni tako, da se glasi:
(politike in postopki vrednotenja nepremičnin ter poslovne knjige)
(1) Družba za upravljanje pri vrednotenju nepremičnin upošteva politike in postopke vrednotenja nepremičnin iz sklepa, ki ureja poslovanje družbe za upravljanje.
(2) Družba za upravljanje vodi poslovne knjige investicijskega sklada po načelih dvostavnega knjigovodstva.«.
V 6. členu se besedilo »kot ga določi Slovenski inštitut ta revizijo« nadomesti z besedilom »iz priloge 3 k temu sklepu«.
V 6. točki prvega odstavka 8. člena se besedilo »Zakona o investicijskih skladih in družbah za upravljanje (Uradni list RS, št. 31/15 in 81/15; v nadaljnjem besedilu: ZISDU-3)« nadomesti z besedilom »ZISDU-3«.
V 11. točki prvega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«.
V prvem odstavku se doda 14. točka, ki se glasi:
»14. podatke o prejemkih iz drugega odstavka 205. člena ZISDU-3.«.
Besedilo 3. točke tretjega odstavka se spremeni tako, da se glasi:
»3. če ima investicijski sklad naložbe iz 162. člena ZISDU-3, razkritje odstotka sredstev investicijskega sklada, vloženih skupaj v depozite, instrumente denarnega trga in druge vrednostne papirje, katerih izdajatelj je skrbnik tega investicijskega sklada ali oseba povezana z družbo za upravljanje tega podsklada;«.
V četrtem odstavku 11. člena se besedilo »vlagateljev in uporablja« nadomesti z besedilom »vlagateljev ali uporablja«.
Doda se peti odstavek, ki se glasi:
»(5) Letno in polletno poročilo investicijskega sklada, ki izvaja posle financiranja z vrednostnimi papirji in ponovne uporabe, mora vsebovati tudi razkritja iz 13. člena Uredbe (EU) št. 2015/2365 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. novembra 2015 o preglednosti poslov financiranja z vrednostnimi papirji in ponovne uporabe ter spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L št. 337 z dne 23. decembra 2015, str. 1).«.
V prilogi 1 se v poglavju »II. SHEME LETNIH OZIROMA POLLETNIH RAČUNOVODSKIH IZKAZOV INVESTICIJSKE DRUŽBE« v točki »1. BILANCA STANJA INVESTICIJSKE DRUŽBE« besedilo
»8. Naložbe v plemenite kovine
9. Naložbene nepremičnine
10. Terjatve
11. Aktivne časovne razmejitve
12. Skupaj sredstva (od 1 do 11)« nadomesti z besedilom
»8. Naložbe v plemenite kovine
9. Naložbene nepremičnine
10. Naložbe v namenske družbe
11. Terjatve
12. Aktivne časovne razmejitve
13. Skupaj sredstva (od 1 do 12)«.
V prilogi 2 se v 1.d) točki prvega odstavka doda osma alineja, ki se glasi:
»– podatke o prejemkih iz drugega odstavka 205. člena ZISDU-3;«.
V tretji alineji 2.e) točke prvega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«.
V drugi alineji 2.c) točke drugega odstavka se črta besedilo »četrtega odstavka«.
Za prilogo 2 se doda priloga 3, ki se glasi:
»PRILOGA 3
KONTNI NAČRT ZA VZAJEMNE SKLADE
RAZRED 0
Uporaba tega razreda je prosta.
RAZRED 1 – DENARNA SREDSTVA IN TERJATVE
10 – DENARNA SREDSTVA
100 – Denarna sredstva na računih vzajemnega sklada
102 – Denarna sredstva na deviznem računu
105 – Druga denarna sredstva
11 – TERJATVE ZA PRODANE VREDNOSTNE PAPIRJE
110 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih fizičnih oseb
111 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih pravnih oseb
112 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do drugih vzajemnih skladov
113 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do države in državnih inštitucij
114 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do investicijskih družb
115 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do borznoposredniških družb
116 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do bank
117 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih fizičnih oseb
118 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih pravnih oseb
119 – Popravek vrednosti terjatev za prodane vrednostne papirje zaradi oslabitve
12 – TERJATVE ZA PRODANE INVESTICIJSKE KUPONE
120 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih fizičnih oseb
121 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih pravnih oseb
122 – Terjatve za prodane investicijske kupone do drugih vzajemnih skladov
123 – Terjatve za prodane investicijske kupone do države in državnih inštitucij
124 – Terjatve za prodane investicijske kupone do investicijskih družb
125 – Terjatve za prodane investicijske kupone do borznoposredniških družb
126 – Terjatve za prodane investicijske kupone do bank
127 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih fizičnih oseb
128 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih pravnih oseb
129 – Popravek vrednosti terjatev za prodane investicijske kupone zaradi oslabitve
13 – TERJATVE IZ FINANCIRANJA
130 – Terjatve za obresti iz vrednostnih papirjev
131 – Terjatve za obresti iz instrumentov denarnega trga
132 – Terjatve za obresti iz ostalih finančnih instrumentov
133 – Terjatve za dividende
134 – Terjatve za obresti od danih posojil in depozitov
137 – Druge terjatve za obresti
138 – Druge terjatve iz financiranja
139 – Popravek vrednosti terjatev iz financiranja zaradi oslabitve
14 – TERJATVE ZA DANE PREDUJME IN VARŠČINE
140 – Terjatve za predujme, dane za nakup vrednostnih papirjev
141 – Terjatve za dane varščine
149 – Popravek vrednosti terjatev za dane predujme in varščine zaradi oslabitve
15 – DRUGE TERJATVE
150 – Terjatve do družbe za upravljanje
151 – Terjatve do skrbnika
152 – Terjatve do depozitarjev
153 – Terjatve iz glavnice, zapadle v plačilo, do izdajateljev vrednostnih papirjev
154 – Terjatve do državnih in drugih inštitucij
158 – Ostale terjatve
159 – Popravek vrednosti drugih terjatev zaradi oslabitve
16 – TERJATVE DO BANK IN DRUGIH POOBLAŠČENIH ORGANIZACIJ
160 – Terjatve do bank za opravljanje denarnih poslov v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada
161 – Terjatve do drugih organizacij, pooblaščenih za opravljanje poslov plačilnega prometa v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada
162 – Terjatve do bank iz naslova zapadle glavnice danih posojil in depozitov
169 – Popravek vrednosti terjatev do bank in drugih pooblaščenih organizacij zaradi oslabitve
18 – AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE
180 – Kratkoročno odloženi stroški
181 – Kratkoročno odloženi odhodki
182 – Kratkoročno nezaračunani prihodki
184 – Druge aktivne časovne razmejitve
RAZRED 2 – KRATKOROČNE OBVEZNOSTI
20 – OBVEZNOSTI IZ NAKUPA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
200 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih fizičnih oseb
201 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih pravnih oseb
202 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do drugih vzajemnih skladov
203 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do države in državnih inštitucij
204 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do investicijskih družb
205 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do borznoposredniških družb
206 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do bank
207 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih fizičnih oseb
208 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih pravnih oseb
209 – Druge obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev in deležev v kapitalu
21 – OBVEZNOSTI IZ ODKUPA INVESTICIJSKIH KUPONOV
210 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do domačih fizičnih oseb
211 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do domačih pravnih oseb
212 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do drugih vzajemnih skladov
213 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do države in državnih inštitucij
214 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do investicijskih družb
215 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do borznoposredniških družb
216 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do bank
217 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do tujih fizičnih oseb
218 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do tujih pravnih oseb
22 – OBVEZNOSTI IZ FINANCIRANJA
220 – Obveznosti za kratkoročna posojila, ki jih je za račun vzajemnega sklada najela družba za upravljanje pri domačih bankah
221 – Obveznosti za kratkoročna posojila, ki jih je za račun vzajemnega sklada najela družba za upravljanje v tujini
222 – Obveznosti za kratkoročna posojila, najeta pri pravnih osebah, s sedežem v RS, kot tehnike upravljanja tečajnega tveganja
223 – Obveznosti za kratkoročna posojila, najeta pri pravnih osebah, s sedežem zunaj RS, kot tehnike upravljanja tečajnega tveganja
224 – Obveznosti za obresti od najetih domačih posojil
225 – Obveznosti za obresti od najetih tujih posojil
229 – Druge kratkoročne obveznosti iz financiranja
23 – OBVEZNOSTI ZA PREJETE PREDUJME IN VARŠČINE
230 – Prejeti predujmi za prodajo investicijskih kuponov
231 – Prejete varščine
232 – Drugi prejeti predujmi
24 – OBVEZNOSTI IZ UPRAVLJANJA IN POSLOVANJA
240 – Obveznosti za provizije od vplačil posameznih investicijskih kuponov
241 – Obveznosti za provizije od izplačil posameznih investicijskih kuponov
242 – Obveznosti iz upravljanja vzajemnega sklada
243 – Druge obveznosti do družbe za upravljanje
244 – Obveznosti do skrbnika
245 – Obveznosti iz posredovanja pri nakupu in prodaji vrednostnih papirjev
246 – Druge obveznosti iz poslovanja vzajemnega sklada
25 – OBVEZNOSTI DO DRŽAVNIH IN DRUGIH INŠTITUCIJ
250 – Obveznosti za plačilo davka na dodano vrednost
251 – Obveznosti za plačilo davka od dobička
252 – Obveznosti za plačilo drugih dajatev
253 – Obveznosti do drugih inštitucij
26 – DRUGE OBVEZNOSTI
261 – Obveznosti iz delitve dobička imetnikom investicijskih kuponov
262 – Obveznosti iz delitve drugih prihodkov sklada imetnikom investicijskih kuponov
263 – Druge obveznosti
27- PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE
270 – Vračunani stroški provizije družbe za upravljanje
271 – Vračunani stroški provizije skrbnika
272 – Vračunani drugi poslovni stroški
274 – Kratkoročno odloženi prihodki
RAZRED 3 – FINANČNE NALOŽBE
30 – VREDNOSTNI PAPIRJI REPUBLIKE SLOVENIJE IN BANKE SLOVENIJE
300 – Obveznice Republike Slovenije
301 – Ostali vrednostni papirji Republike Slovenije
302 – Vrednostni papirji Banke Slovenije
308 – Popravek vrednosti vrednostnih papirjev Republike Slovenije zaradi okrepitve
309 – Popravek vrednosti vrednostnih papirjev Republike Slovenije zaradi oslabitve
31 – DOMAČE DELNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
310 – Navadne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
315 – Prednostne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
32 – DOMAČE OBVEZNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
320 – Obveznice gospodarskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
325 – Obveznice drugih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
33 – TUJE DELNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
330 – Tuje navadne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
335 – Tuje prednostne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
34 – TUJE OBVEZNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
340 – Tuje državne obveznice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
342 – Tuje obveznice gospodarskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
344 – Tuje obveznice drugih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
35 – INSTRUMENTI DENARNEGA TRGA, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
350 – Instrumenti denarnega trga domačih prvovrstnih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
351 – Instrumenti denarnega trga drugih domačih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
352 – Instrumenti denarnega trga tujih prvovrstnih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
353 – Instrumenti denarnega trga drugih tujih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
36 – SESTAVLJENI IN IZPELJANI FINANČNI INSTRUMENTI
360 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji
361 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene trgovanja
362 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji
363 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene trgovanja
364 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji
365 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene trgovanja
366 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti izdajateljev, s sedežem izven RS, za namen varovanja pred tveganji
367 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene trgovanja
368 – Popravek vrednosti sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov zaradi okrepitve
369 – Popravek vrednosti sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov zaradi oslabitve
37 – INVESTICIJSKI KUPONI VZAJEMNIH SKLADOV
370 – Investicijski kuponi domačih vzajemnih skladov, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
372 – Investicijski kuponi domačih vzajemnih skladov, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
374 – Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
376 – Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
378 – Popravek vrednosti investicijskih kuponov vzajemnih skladov zaradi okrepitve
379 – Popravek vrednosti investicijskih kuponov vzajemnih skladov zaradi oslabitve
38 – DELNICE INVESTICIJSKIH DRUŽB
380 – Delnice domačih investicijskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
384 – Delnice tujih investicijskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
39 – DRUGI VREDNOSTNI PAPIRJI IN INSTRUMENTI DENARNEGA TRGA
390 – Delnice domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
391 – Obveznice domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
392 – Sestavljeni in izvedeni finančni instrumenti domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
393 – Drugi prenosljivi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
394 – Delnice tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
395 – Obveznice tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
396 – Sestavljeni in izvedeni finančni instrumenti tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
397 – Drugi prenosljivi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
399 – Popravek vrednosti drugih dolgoročnih vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga zaradi oslabitve
RAZRED 4 – KRATKOROČNI VREDNOSTNI PAPIRJI
Uporaba tega razreda je prosta.
RAZRED 5 – DEPOZITI
51 – DANI KRATKOROČNI DEPOZITI
510 – Kratkoročni depoziti v domačih bankah
511 – Kratkoročni depoziti v tujih banka
512 – Kratkoročni depoziti v hranilnicah
519 – Popravek vrednosti danih kratkoročnih depozitov zaradi oslabitve
52 – DANE KRATKOROČNE VARŠČINE
520 – Dane kratkoročne varščine
529 – Popravek vrednosti danih kratkoročnih varščin zaradi oslabitve
54 – DANI DOLGOROČNI DEPOZITI
540 – Dolgoročni depoziti, dani domačim bankam
541 – Dolgoročni depoziti, dani tujim bankam
542 – Dolgoročni depoziti, dani hranilnicam
543 – Dolgoročni depoziti, dani drugim finančnim organizacijam
549 – Popravek vrednosti danih dolgoročnih depozitov zaradi oslabitve
55 – DANE DOLGOROČNE VARŠČINE
550 – Dane dolgoročne varščine
559 – Popravek vrednosti danih dolgoročnih varščin zaradi oslabitve
RAZRED 6 – ODHODKI
60 – FINANČNI ODHODKI
600 – Odhodki za obresti od vrednostnih papirjev
601 – Odhodki za obresti od instrumentov denarnega trga
602 – Odhodki za obresti od ostalih finančnih instrumentov
603 – Odhodki za obresti od obveznosti
604 – Negativne tečajne razlike
605 – Drugi finančni odhodki
61 – ODHODKI V ZVEZI Z DRUŽBO ZA UPRAVLJANJE VZAJEMNEGA SKLADA IN POSLOVANJEM VZAJEMNEGA SKLADA
610 – Odhodki za provizije od vplačil in izplačil posameznih investicijskih kuponov
611 – Odhodki za upravljanje vzajemnega sklada
612 – Odhodki za skrbniške storitve
613 – Odhodki za posredovanje pri nakupih vrednostnih papirjev
614 – Odhodki za posredovanje pri prodaji vrednostnih papirjev
615 – Odhodki za revidiranje poslovanja vzajemnega sklada
616 – Odhodki v zvezi z obveščanjem naložbenikov
617 – Drugi odhodki za poslovanje vzajemnega sklada
62 – IZTRŽENE IZGUBE PRI NALOŽBAH
620 – Iztržene izgube iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
621 – Iztržene izgube iz delnic domačih izdajateljev
622 – Iztržene izgube iz delnic tujih izdajateljev
623 – Iztržene izgube iz obveznic domačih izdajateljev
624 – Iztržene izgube iz obveznic tujih izdajateljev
625 – Iztržene izgube iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
626 – Iztržene izgube iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
627 – Iztržene izgube iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
628 – Iztržene izgube iz delnic investicijskih družb
629 – Druge iztržene izgube
63 – NEIZTRŽENE IZGUBE PRI NALOŽBAH
630 – Neiztržene izgube iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
631 – Neiztržene izgube iz delnic domačih izdajateljev
632 – Neiztržene izgube iz delnic tujih izdajateljev
633 – Neiztržene izgube iz obveznic domačih izdajateljev
634 – Neiztržene izgube iz obveznic tujih izdajateljev
635 – Neiztržene izgube iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
636 – Neiztržene izgube iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
637 – Neiztržene izgube iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
638 – Neiztržene izgube iz delnic investicijskih družb
639 – Druge neiztržene izgube
67 – DRUGI ODHODKI
670 – Odhodki iz prejšnjih obdobij
671 – Kritje izgube iz prejšnjih obdobij
672 – Popisni primanjkljaj pri vrednostnih papirjih
673 – Amortizacija in odpisi
674 – Denarne kazni
675 – Odškodnine
676 – Druga izplačila imetnikom enot premoženja v poslovnem letu
677 – Drugi odhodki
RAZRED 7 – PRIHODKI
70 – PRIHODKI OD OBRESTI
700 – Prihodki od obresti iz vrednostnih papirjev
701 – Prihodki od obresti iz instrumentov denarnega trga
702 – Prihodki od obresti iz ostalih finančnih instrumentov
703 – Prihodki od obresti iz terjatev
704 – Prihodki od obresti iz posojil in depozitov
705 – Pozitivne tečajne razlike
706 – Drugi prihodki od financiranja (razen dividend)
71 – PRIHODKI OD DIVIDEND
710 – Prejete dividende
711 – Prejeti deleži v dobičku
712 – Prejete delnice iz deležev v dobičku
72 – IZTRŽENI DOBIČKI PRI NALOŽBAH
720 – Iztrženi dobički iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
721 – Iztrženi dobički iz delnic domačih izdajateljev
722 – Iztrženi dobički iz delnic tujih izdajateljev
723 – Iztrženi dobički iz obveznic domačih izdajateljev
724 – Iztrženi dobički iz obveznic tujih izdajateljev
725 – Iztrženi dobički iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
726 – Iztrženi dobički iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
727 – Iztrženi dobički iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
728 – Iztrženi dobički iz delnic investicijskih družb
729 – Drugi iztrženi dobički
73 – NEIZTRŽENI DOBIČKI PRI NALOŽBAH
730 – Neiztrženi dobički iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
731 – Neiztrženi dobički iz delnic domačih izdajateljev
732 – Neiztrženi dobički iz delnic tujih izdajateljev
733 – Neiztrženi dobički iz obveznic domačih izdajateljev
734 – Neiztrženi dobički iz obveznic tujih izdajateljev
735 – Neiztrženi dobički iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
736 – Neiztrženi dobički iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
737 – Neiztrženi dobički iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
738 – Neiztrženi dobički iz delnic investicijskih družb
739 – Drugi neiztrženi dobički
75 – DRUGI PRIHODKI
740 – Prihodki iz prejšnjih let
741 – Odpisi obveznosti
742 – Izterjane odpisane terjatve
743 – Drugi finančni prihodki
744 – Zmanjšanja in odprave popravkov vrednosti zaradi oslabitve
746 – Drugi prihodki
RAZRED 8 – POSLOVNI IZID
80 – DOBIČEK ALI IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO
800 – Dobiček
801 – Izguba
81 – RAZPOREDITEV DOBIČKA
811 – Čisti dobiček
819 – Prenos čistega dobička
89 – IZGUBA
890 – Izguba
899 – Prenos izgube
RAZRED 9 – INVESTICIJSKI KUPONI
90 – NOMINALNA VREDNOST VPLAČANIH ENOT PREMOŽENJA
900 – Prodane enote premoženja vzajemnega sklada
91 – VPLAČANI PRESEŽEK ENOT PREMOŽENJA
910 – Vplačani presežek enot premoženja
911 – Vračunani sprotni dobiček (vračunana izguba) v ceni prodanega kupona
912 – Vračunani sprotni dobiček (vračunana izguba) v ceni izplačanega kupona
93 – ČISTI DOBIČEK ALI ČISTA IZGUBA, PRENESEN(A) IZ PREJŠNJEGA OBRAČUNSKEGA OBDOBJA
930 – Čisti dobiček, prenesen iz prejšnjega obračunskega obdobja
931 – Čista izguba, prenesena iz prejšnjega obračunskega obdobja
94 – REZERVE IZ VREDNOTENJA PO POŠTENI VREDNOSTI
941 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti vrednostnih papirjev domačih izdajateljev
942 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti vrednostnih papirjev tujih izdajateljev
943 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti drugih sredstev
95 – NERAZPOREJENI ČISTI DOBIČEK ALI ČISTA IZGUBA
950 – Nerazporejeni čisti dobiček
951 – Čista izguba
99 – ZUNAJBILANČNA EVIDENCA«.
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 00701-8/2017-9
Ljubljana, dne 20. julija 2017
EVA 2017-1611-0063
Agencije za trg vrednostnih papirjev
mag. Miloš Čas l.r.
