Na podlagi 2. in 3. točke prvega odstavka 254. člena, četrtega odstavka 255. člena in 2. točke prvega odstavka 501. člena Zakona o zavarovalništvu (Uradni list RS, št. 93/15) ter drugega odstavka 292. člena v povezavi z 212. členom Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12, 39/13, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 44/14 – ORZPIZ206, 85/14 – ZUJF-B, 95/14 – ZUJF-C, 90/15 – ZIUPTD, 23/17, 40/17 in 65/17) Agencija za zavarovalni nadzor izdaja
o spremembah in dopolnitvah Sklepa o letnem poročilu in trimesečnih računovodskih izkazih zavarovalnic
V Sklepu o letnem poročilu in trimesečnih računovodskih izkazih zavarovalnic (Uradni list RS, št. 1/16 in 85/16; v nadaljnjem besedilu: Sklep) se v drugem odstavku 4. člena doda stavek, ki se glasi:
»Zavarovalnica glede na to, ali uporablja mednarodni računovodski standard 39 ali mednarodni standard računovodskega poročanja 9, v svojih letnih računovodskih izkazih iz 1.1., 1.2. in 1.3. prejšnjega odstavka izkaže samo tiste postavke, ki ustrezajo računovodskemu standardu, ki ga uporablja.«.
Doda se nov peti odstavek, ki se glasi:
»Pri izdelavi bilance stanja iz prejšnjega odstavka zavarovalnice upoštevajo določila drugega odstavka tega člena. Zavarovalnice, ki s 1. januarjem 2018 prehajajo na uporabo mednarodnega standarda računovodskega poročanja 9, morajo postavke v izkazu iz 2. in 3. točke prejšnjega odstavka smiselno razvrstiti v predpisano shemo 2.1. iz Priloge 2.«
Sedanji peti odstavek postane šesti.
V 16. členu, na koncu 6. točke, se doda besedilo, ki se glasi:
»pri tem zavarovalnica v izkazu 2.2.b) Prikaz sredstev in obveznosti notranjega sklada, glede na to, ali uporablja mednarodni računovodski standard 39 ali mednarodni standard računovodskega poročanja 9, izkaže samo tiste postavke, ki ustrezajo računovodskemu standardu, ki ga uporablja;«
V 20. členu se doda štirinajsti odstavek, ki se glasi:
»(14) Zavarovalnica hkrati z letnim poročilom posreduje tudi izjavo o nefinančnem poslovanju, kot določa zakon, ki ureja gospodarske družbe.«.
V PRILOGI 1, 1. 1. BILANCA STANJA se besedilo »F. Finančne naložbe v družbah v skupini in v pridruženih družbah« nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»F. Finančne naložbe v družbah v skupini in v pridruženih družbah, od tega
– obračunane z uporabo kapitalske metode«.
Besedilo »G. Finančne naložbe:
– v posojila in depozite
– v posesti do zapadlosti
– razpoložljive za prodajo
– vrednotene po pošteni vrednosti«
se nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»G. a. Finančne naložbe
1. v posojila in depozite
2. v posesti do zapadlosti
3. razpoložljive za prodajo
4. vrednotene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid
G. b. Finančne naložbe
1. vrednotene po odplačni vrednosti
2. vrednotene po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa
3. vrednotene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid«.
V PRILOGI 1, 1.2. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA se besedilo »C. PRIHODKI OD NALOŽB« nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»C. PRIHODKI OD NALOŽB, od tega
– prihodki od obresti, izračunani z uporabo metode efektivnih obrestnih mer
– dobički, ki izhajajo iz razlike med odplačno vrednostjo finančnega sredstva in njegovo pošteno vrednostjo na datum prerazvrstitve
– dobički pripoznani v drugem vseobsegajočem donosu preneseni v izkaz poslovnega izida zaradi prerazvrstitve
– dobički pri odtujitvah naložb«.
Besedilo »M. ODHODKI NALOŽB, od tega
– oslabitve finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti skozi poslovni izid«
se nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»M. ODHODKI NALOŽB, od tega
– oslabitve finančnih sredstev
– izgube, ki izhajajo iz razlike med odplačno vrednostjo finančnega sredstva in njegovo pošteno vrednostjo na datum prerazvrstitve
– izgube pripoznane v drugem vseobsegajočem donosu prenesene v izkaz poslovnega izida zaradi prerazvrstitve
– izgube pri odtujitvah naložb«.
Besedilo točke »O. DRUGI ODHODKI« se nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»O. DRUGI ODHODKI, od tega:
– odhodki financiranja«.
V PRILOGI 1, 1. 3. IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA, II. DRUGI VSEOBSEGAJOČI DONOS PO OBDAVČITVI (a + b), se v točki b) besedilo »1. Čisti dobički/izgube iz ponovne izmere finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo« nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»1. a. Čisti dobički/izgube iz ponovne izmere finančnih sredstev, razpoložljivih za prodajo«.
Za besedilom »1.3. Druge prerazvrstitve« se doda nova točka 1. b., ki se glasi:
»1. b. Čisti dobički/izgube, pripoznane v presežku iz prevrednotenja v zvezi s finančnimi naložbami, merjenimi po pošteni vrednosti preko izkaza drugega vseobsegajočega donosa«.
V PRILOGI 1, 1.4. IZKAZ DENARNIH TOKOV, se v točki B. Denarni tokovi pri naložbenju, za postavko a) 5. Prejemki od odtujitve finančnih naložb doda besedilo, ki se glasi:
»5.1. Prejemki od odtujitve odvisnih družb ali drugih družb
5.2. Drugi prejemki od odtujitve finančnih naložb«.
Za postavko b) 3. Izdatki za pridobitev finančnih naložb se doda besedilo, ki se glasi:
»3.1. Izdatki za pridobitev odvisnih družb ali drugih družb
3.2. Drugi izdatki za pridobitev finančnih naložb«.
V točki Č. Končno stanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov za postavko »x) Denarni izid v obdobju (seštevek prebitkov Ac, Bc in Cc) +« se doda postavka, ki se glasi:
»Vplivi spremembe deviznih tečajev +«.
V PRILOGI 2, 2.1. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA IN IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA, v delu B, II, 1.3. se črta beseda »družbah« tako, da se besedilo glasi:
»Prihodki iz dividend in drugih deležev v dobičku v drugih družbah«.
V PRILOGI 2, 2.2.b) Prikaz sredstev in obveznosti notranjega sklada se besedilo točke »III. Finančne naložbe«, ki se glasi:
»III. Finančne naložbe
1. Finančne naložbe, vrednotene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid
2. Finančne naložbe, razpoložljive za prodajo
3. Finančne naložbe v posesti do zapadlosti
4. Finančne naložbe, obračunane po kapitalski metodi
5. Depoziti pri bankah
6. Dana posojila«
nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»III.a Finančne naložbe
1. Finančne naložbe, vrednotene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid
2. Finančne naložbe, razpoložljive za prodajo
3. Finančne naložbe v posesti do zapadlosti
4. Finančne naložbe, obračunane po kapitalski metodi
5. Depoziti pri bankah
6. Dana posojila
III.b Finančne naložbe
1. Finančne naložbe, obračunane po kapitalski metodi
2. Depoziti pri bankah
3. Dana posojila
4. Druge finančne naložbe vrednotene po odplačni vrednosti
5. Finančne naložbe vrednotene po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa
6. Finančne naložbe vrednotene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid«.
V PRILOGI 2 se v shemi 2.3.a) Izkaz vseobsegajočega donosa notranjega sklada (A.+B.) v postavki B. Izkaz drugega vseobsegajočega donosa notranjega sklada besedilo 1. točke nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»1. Čisti dobički ali izgube, pripoznane v presežku iz prevrednotenja v zvezi s finančnimi naložbami
1. a. Čisti dobički ali izgube, pripoznane v presežku iz prevrednotenja v zvezi s finančnimi naložbami, razpoložljivimi za prodajo
1. b. Čisti dobički ali izgube, pripoznane v presežku iz prevrednotenja v zvezi s finančnimi naložbami po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa«.
V PRILOGI 3, IZRAČUN KAZALNIKOV se sestavljeni škodni kazalnik iz zaporedne številke 8 izračuna kot:
»(Čiste zavarovalne odškodnine + sprememba škodnih rezervacij + čisti obratovalni stroški) x 100 |
Čisti prihodki od zavarovalnih premij |
(Konto 400-401+402+403-404-405+/-406+/-407+/-408+43+44+45+46+47+48 – 706) x 100 |
(Konto 750+752+753-754-755+/-756+/-757+/-758)« |
Zavarovalnice računovodske izkaze v skladu s tem sklepom prvič izdelajo za prvo trimesečje leta 2018.
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 00701-5/2018-1
Ljubljana, dne 20. februarja 2018
EVA 2018-1611-0014
Predsednik strokovnega sveta
Agencije za zavarovalni nadzor
mag. Gorazd Čibej l.r.
