Na podlagi prve, tretje in četrte alineje drugega odstavka 292. člena in tretjega odstavka 366. člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12, 39/13, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 44/14 – ORZPIZ206, 85/14 – ZUJF-B, 95/14 – ZUJF-C, 90/15 – ZIUPTD, 23/17, 40/17 in 65/17) in 2. točke prvega odstavka 501. člena Zakona o zavarovalništvu (Uradni list RS, št. 93/15) Agencija za zavarovalni nadzor izdaja
o spremembah in dopolnitvah Sklepa o letnem poročilu in medletnih računovodskih izkazih pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad ter skupine kritnih skladov
V Sklepu o letnem poročilu in medletnih računovodskih izkazih pokojninskega sklada, oblikovanega kot kritni sklad ter skupine kritnih skladov (Uradni list RS, št. 79/13; v nadaljnjem besedilu: Sklep) se na koncu prvega odstavka 5. člena doda nov stavek, ki se glasi:
»Upravljavec, ki za merjenje finančnih instrumentov uporablja Mednarodni računovodski standard 39, pri izdelavi izkazov iz 4. člena tega Sklepa, razvrstitev finančnih instrumentov, glede na izbran način vrednotenja, smiselno prilagodi shemam iz Priloge 1.«
V 10. členu Sklepa se na koncu točke e) doda vejica in besedilo »in sicer ločeno za prenose na oziroma od drugih upravljavcev ter prenose na oziroma od drugih pokojninskih skladov istega upravljavca, in«.
Točka f) se črta, sedanja točka g) postane točka f).
V 11. členu Sklepa se pred besedo »Če« doda »(1)« ter doda nov drugi odstavek, ki se glasi:
»(2) Prikažejo se informacije o višini sredstev naloženih v enote posameznega alternativnega investicijskega sklada in kratek opis njegove naložbene politike.«
V PRILOGI 1 Sklepa se v točki 1. BILANCA STANJA, I. SREDSTVA točka B. Finančne naložbe spremeni tako, da glasi:
»B. Finančne naložbe
1. merjene po odplačni vrednosti, od tega:
– posojila in depoziti
– dolžniški vrednostni papirji
2. merjene po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa, od tega:
– dolžniški vrednostni papirji
– lastniški vrednostni papirji
3. merjene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, od tega:
– dolžniški vrednostni papirji
– lastniški vrednostni papirji«
V PRILOGI 1 Sklepa se v točki 1. BILANCA STANJA, II. OBVEZNOSTI v točka A. besedilo »2. Matematične rezervacije za pripisan donos kritnega sklada« spremeni tako, da glasi:
»2. Matematične rezervacije za pripisan donos kritnega sklada, od tega:
– presežek iz prevrednotenja«
Besedilo »3. Rezervacije za zavarovanja, kjer je premoženje kritnega sklada razdeljeno na enote (VEP)« spremeni tako, da glasi:
»3. Rezervacije za zavarovanja, kjer je premoženje kritnega sklada razdeljeno na enote (VEP), od tega:
– presežek iz prevrednotenja«
V PRILOGI 1 Sklepa se obstoječa točka 2. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA nadomesti z novim besedilom, ki se glasi:
»2. | IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA |
I. | Finančni prihodki |
| 1. | Prihodki od dividend in deležev |
| 2. | Prihodki od obresti |
| 3. | Dobički pri odtujitvah finančnih naložb |
| 4. | Čisti prihodki iz naslova spremembe poštene vrednosti finančnih naložb, pripoznanih po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida |
| 5. | Drugi finančni prihodki |
II. | Prihodki od naložbenih nepremičnin |
| 1. | Prihodki od oddajanja naložbenih nepremičnin v najem |
| 2. | Dobički pri odtujitvi naložbenih nepremičnin |
| 3. | Čisti prihodki iz naslova spremembe poštene vrednosti naložbenih nepremičnin, pripoznanih po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida |
III. | Finančni odhodki |
| 1. | Odhodki za obresti |
| 2. | Izgube pri odtujitvi finančnih naložb |
| 3. | Čisti odhodki iz naslova spremembe poštene vrednosti finančnih naložb, pripoznanih po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida |
| 4. | Drugi finančni odhodki |
IV. | Odhodki naložbenih nepremičnin |
| 1. | Odhodki v zvezi z upravljanjem in oddajanjem naložbenih nepremičnin |
| 2. | Izgube pri odtujitvi naložbenih nepremičnin |
| 3. | Čisti odhodki iz naslova spremembe poštene vrednosti naložbenih nepremičnin pripoznanih po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida |
V. | Rezultat iz naložbenja (I. + II. – III. – IV.) |
VI. | Prihodki iz vplačil upravljavca zaradi nedoseganja zajamčenega donosa |
VII. | Drugi prihodki |
VIII. | Odhodki v zvezi z upravljanjem in poslovanjem kritnega sklada |
| 1. | Provizija za upravljanje |
| 2. | Odhodki v zvezi z banko skrbnico |
| 3. | Odhodki v zvezi z revidiranjem |
| 4. | Odhodki v zvezi z obveščanjem članov kritnega sklada |
| 5. | Odhodki iz posredovanja pri nakupu in prodaji vrednostnih papirjev |
| 6. | Drugi odhodki, ki v skladu s pravili upravljanja neposredno bremenijo kritni sklad |
IX. | Drugi odhodki |
X. | Čisti poslovni izid namenjen zavarovancem (V.+ VI. +VII. – VIII. – IX.)« |
V PRILOGI 2 Sklepa se zadnji odstavek nadomesti z besedilom, ki se glasi:
»Stroški poslovanja iz točke 2 in točke 3 vključujejo postavke iz zaporednih številk VIII. in IX. izkaza poslovnega izida.«
(1) Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
(2) Zavezanci za poročanje poročajo po tem sklepu prvič po stanju na dan 31. marec 2018.
Št. 00701-6/2018-1
Ljubljana, dne 20. februarja 2018
EVA 2018-1611-0015
Predsednik strokovnega sveta
Agencije za zavarovalni nadzor
mag. Gorazd Čibej l.r.
