Na podlagi drugega odstavka 333.d člena Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 48/22 – uradno prečiščeno besedilo, 40/23 – ZČmIS-1, 78/23 – ZORR, 84/23 – ZDOsk-1, 125/23 – odl. US in 133/23) in 2. točke prvega odstavka 501. člena Zakona o zavarovalništvu (Uradni list RS, št. 93/15, 9/19, 102/20, 48/23 in 78/23 – ZZVZZ-T) Agencija za zavarovalni nadzor izdaja
o spremembah in dopolnitvah Sklepa o poročilu nosilca aktuarske funkcije pokojninske družbe
V Sklepu o poročilu nosilca aktuarske funkcije pokojninske družbe (Uradni list RS, št. 82/20; v nadaljevanju Sklep o poročilu aktuarja) se v 2. členu beseda »oblikuje« zamenja z »izračuna« ter beseda »oblikovane« zamenja z »izračunane«.
V Sklepu o poročilu aktuarja se za 3. členom doda nov 3.a člen, ki se glasi:
(razkritja na podlagi mednarodnih standardov računovodskega poročanja)
Vsebina poročila, ki se nanaša na preverjanje vrednotenja obveznosti iz pogodb dodatnih pokojninskih zavarovanj v skladu z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP) zajema najmanj naslednje informacije:
1. predpostavke, parametre in metode vrednotenja, ločeno za obveznosti iz finančnih pogodb in ločeno za obveznosti iz zavarovalnih pogodb;
2. pojasnila h klasifikaciji pogodb pokojninskih zavarovanj (finančne oziroma zavarovalne pogodbe);
3. za zavarovalne pogodbe: metodo določitve krivulje obrestne mere;
4. za zavarovalne pogodbe: način določanja pogodbene meje;
5. za zavarovalne pogodbe: način določanja enot kritja za amortizacijo pogodbeno storitvene marže (angl. Coverage units for amortization of contractual service margin (CSM));
6. za zavarovalne pogodbe: nivo agregacije;
7. za zavarovalne pogodbe: metodologija določanja ter višino prilagoditve za tveganja;
8. za zavarovalne pogodbe: metodologija določanja ter višino pripisljivih stroškov;
9. za zavarovalne pogodbe: upravičenost uporabe poenostavljene metode (angl. premium allocation approach, v nadaljevanju: PAA) vključno s kriteriji in metodami testiranja;
10. za zavarovalne pogodbe: izbrane računovodske politike za uporabo poenostavljene metode (PAA) glede diskontiranja ter pripoznavanja stroškov sklepanja;
11. za zavarovalne pogodbe: uporaba metode spremenljivega nadomestila (angl. variable fee approach, VFA) vključno s kriteriji in metodami testiranja ter uporabo opcij za zmanjševanje tveganj;
12. o pozavarovalni zaščiti.«
V Sklepu o poročilu aktuarja se v 4. členu:
– naslov člena spremeni tako, da se glasi »(matematične rezervacije)«,
– uvodni stavek se spremeni tako, da se glasi: »V poročilu, ki se nanaša na obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj, za katere se izračuna matematične rezervacije, morajo biti podane naslednje informacije:«,
– 2. točka se spremeni tako, da se glasi: »2. tabela s podatki o višini izračunanih matematičnih rezervacijah za posamezne pokojninske sklade in kritne sklade za izplačilo rent;«,
– v 4. točki se v podtočki d. beseda »oblikovanje« zamenja z »izračunom« in v podtočki e. se beseda »oblikovanje« zamenja z »izračun« ter
– v 7. točki se v podtočki b. beseda »oblikuje« zamenja z »izračuna«.
V 5. členu Sklepa o poročilu aktuarja se:
– naslov člena spremeni tako, da se glasi »(škodne rezervacije)«,
– uvodni stavek se spremeni tako, da se glasi »V poročilu, ki se nanaša na obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj, za katere se izračuna škodne rezervacije, morajo biti podane najmanj naslednje informacije:«,
– v 2. točki se za besedo »stanje« doda besedo »višini izračunanih« ter
– v 4. točki se besedilo spremeni tako, da se glasi »splošna načela in sprejete metode izračuna škodnih rezervacij«.
Prvi odstavek 6. člena Sklepa o poročilu aktuarja se spremeni tako, da se glasi:
»(1) V mnenju nosilca aktuarske funkcije k letnemu poročilu pokojninske družbe iz 333.d člena ZPIZ-2 se navede:
1. ali pokojninska družba uporablja ustrezne metode, modele ter predpostavke za izračun obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj,
2. ali so podatki, potrebni za izračun obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj ustrezni, zadostni in kakovostni,
3. primerjava predpostavk, na katerih temelji izračun obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj z izkustvi,
4. ali so obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj, ki so zavarovalne pogodbe, kot jih je oblikovala pokojninska družba, izmerjene v primerni višini glede na obveznosti pokojninske družbe, ki izhajajo iz pogodb pokojninskih zavarovanj ali v povezavi z njimi, vključno z vsemi povečanji zaradi razporeditve dobička na podlagi pregleda finančnega stanja pogodb pokojninskih zavarovanj, na dan vrednotenja,
5. ali so obveznosti iz pogodb pokojninskih zavarovanj, ki so finančne pogodbe, kot jih je oblikovala pokojninska družba, izmerjene v primerni višini glede na obveznosti pokojninske družbe, ki izhajajo iz pogodb pokojninskih zavarovanj ali v povezavi z njimi,
6. mnenje o splošni politiki sklepanja pogodb pokojninskih zavarovanj, če ima pokojninska družba takšno politiko,
7. ali za nove tipe pogodb pokojninskega zavarovanja, ki jih je pokojninska družba začela sklepati med letom, premije in prihodki iz teh pogodb zadoščajo glede na razumna aktuarska pričakovanja in ob upoštevanju drugih finančnih virov pokojninske družbe, ki so na voljo v ta namen, da bo družba lahko izpolnila svoje obveznosti iz teh pogodb,
8. ali aktuarska funkcija sodeluje pri uvedbi in izvajanju sistema upravljanja tveganj, zlasti pri izvedbi lastne ocene tveganj,
9. mnenje o ustreznosti izračunanih zavarovalno-tehničnih rezervacij iz 332. člena ZPIZ-2 skupaj z metodami in predpostavkami uporabljenimi v izračunu zavarovalno-tehničnih rezervacij ter ali so bile zavarovalno-tehnične rezervacije ocenjene v skladu z določili sklepa, ki ureja zavarovalno-tehnične rezervacije,
10. za vsak pokojninski sklad, oblikovan kot kritni sklad je potrebno navesti tudi, če so zavarovalno-tehnične rezervacije pokrite z naložbami, pri čemer je potrebno upoštevati sklep, ki ureja naložbe,
11. višina minimalnega kapitala pokojninske družbe za potrebe pokojninskih zavarovanj in vpliv predlagane delitve dobička na višino minimalnega kapitala in solventnost pokojninske družbe.«
Ta sklep začne veljati petnajsti dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.
Št. 00701-2/2024-9
Ljubljana, dne 22. maja 2024
EVA 2024-1611-0031
Predsednik strokovnega sveta
Agencije za zavarovalni nadzor
